какие документы нужны для 3 ндфл для налогового вычета за квартиру по ипотеке
Документы для оформления налогового вычета по ипотеке, кредиту, жилищному займу
Наша цель — сделать для вас процесс получения вычета при покупке квартиры в ипотеку еще более прозрачным. Мы создали видео-инструкцию, в которой максимально просто рассказали о возврате налога за ипотечные проценты и о том, какие документы нужно оформить для декларации 3-НДФЛ.
Чтобы получить налоговый вычет по ипотеке или по жилищному займу, в ИФНС по месту жительства необходимо представить следующие документы по списку:
Договор с организацией, которая выдала кредит. Такой организацией может быть банк или компания-работодатель. В тексте договора должно быть упоминание о целевом назначении кредита на покупку или строительство определенной недвижимости. Подготовьте заверенную копию.
Справка о выплаченных за год процентах по ипотеке. Справку для налогового вычета запрашиваете там, где вы получили кредит — в банке или в бухгалтерии с места работы. Предоставляется оригинал.
Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!
Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах за год. Выдается бухгалтерией организации, где вы работаете.
Документ должен быть за тот год, за который вы оформляете вычет по процентам за ипотеку. Если в 2021 году вы готовите вычет за 2018 год, 2-НДФЛ должна быть за 2018 год. Нести справку 2-НДФЛ за неполный 2021 год не нужно.
Если в течение года вы были трудоустроены в нескольких организациях, необходимо собрать справки со всех рабочих мест. Предоставляется оригинал.
Справки за последние три года можно распечатать из Личного кабинета на сайте ФНС.
Заявление на вычет. В заявлении установленного образца указываются реквизиты, на которые будут перечислены деньги из бюджета. Предоставляется оригинал.
При оформлении вычета за 2020 год заявление на предоставление вычета — неотъемлемая часть декларации 3-НДФЛ, поэтому отдельное заявление писать не нужно. Но если вы готовите декларации для налогового вычета за проценты по ипотеке за 2018 или 2019 годы, заявление подается по старым правилам.
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!
Договор долевого участия или договор купли-продажи. При покупке квартиры в новостройке это будет договор долевого участия, на вторичном рынке — договор купли-продажи. Подготовьте заверенную копию.
Документы по оплате сделки. Платежные документы на покупку имущества при ипотеке — квитанции, поручения или расписки — подтверждают факт покупки жилья и сумму сделки. Именно эта сумма будет учтена при расчете вычета. Инспекция принимает заверенные копии.
Акт приема-передачи, если купили жилье по договору долевого участия. Заверенная копия.
Выписка из ЕГРН, если приобрели жилье по договору купли-продажи. Заверенная копия.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!
Налоговая декларация 3-НДФЛ. Предоставляется оригинал.
Мы не рекомендуем самостоятельно заполнять декларацию, так как даже небольшая ошибка может стать причиной отказа в вычете. Налоговые эксперты онлайн-сервиса НДФЛка.ру проверят ваши документы для возврата налога по ипотеке, оформят декларацию и самостоятельно отправят в вашу ИФНС.
Если вы не хотите ждать окончания 4-месячной налоговой проверки, закажите у нас услугу «Быстровычет». Как только инспекция подтвердит получение документов для налогового вычета по процентам ипотеки, мы за 7 дней переведем вам деньги.
Будьте готовы к тому, что ряд инспекций требует копии платежных документов по уплате основной суммы долга. Это могут быть платежные поручения, выписки, чеки и другое.
Кроме того инспектор может запросить копии документов по оплате кредитных процентов. Вы не обязаны их представлять, поэтому действуйте на свое усмотрение — либо подготовьте запрошенные бумаги, либо укажите на письмо ФНС РФ от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@. В нем сказано, что банковской справки об уплаченных процентах достаточно, чтобы получить налоговый вычет за проценты по ипотеке. Документы для дополнительного подтверждения не требуются.
Чтобы не тратить время на подготовку лишних бумаг, уточните у налогового эксперта НДФЛка.ру, какие документы нужны в налоговую для возврата процентов по ипотеке именно в вашем случае.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта
Как заверить документы
Копии документов для возврата налога за квартиру в ипотеку не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие копии.
Документы для получения имущественного вычета
Этот материал обновлен 21.04.2021
Налоговый вычет дает возможность вернуть часть уплаченного в бюджет НДФЛ. Льготу можно получить за покупку квартиры или дома, их строительство, а также за уплаченные проценты по ипотеке, если недвижимость приобретена в кредит.
Вернуть уплаченный НДФЛ могут только налоговые резиденты РФ, которые работают официально, платят налоги и купили недвижимость не у близкого родственника.
Документы для получения вычета
В налоговую инспекцию нужно предоставить следующий набор документов:
Если недвижимость приобретена в ипотеку
Чтобы вернуть налог с уплаченных по ипотеке процентов, нужны еще три документа:
Если недвижимость приобретена в совместную с супругом собственность
Если вы купили жилье, находясь в браке, к документам для получения имущественного вычета нужно добавить еще два: копию свидетельства о браке и заявление о распределении вычета между супругами. В заявлении нужно указать, в каких пропорциях вы с супругом договорились разделить льготу, чтобы каждый мог ее получить.
Например, вы купили квартиру за 4 миллиона рублей. Имущественный вычет можно получить только с 2 миллионов. Если квартира куплена в браке, право на льготу имеют оба супруга — каждый из вас сможет вернуть 260 тысяч налога, если в заявлении вы договорились о распределении льготы в пропорции 50 на 50.
Если жилье или его часть в собственности у несовершеннолетнего
Родители могут увеличить вычет до максимального, получив его за своего несовершеннолетнего ребенка.
Например, квартира стоимостью 3 миллиона рублей находится в совместной собственности матери и ребенка. Матери принадлежит 50% жилплощади, но вернуть вычет она сможет с 2 миллионов, увеличив сумму за счет доли ребенка. Несовершеннолетний ребенок, владеющий второй половиной квартиры, не мог оплатить ее самостоятельно, поэтому вычетом может воспользоваться родитель.
Согласие ребенка на налоговую льготу не нужно. Ребенок, за которого получили льготу, сохраняет право на собственный налоговый вычет при покупке квартиры после совершеннолетия. Чтобы оформить льготу на недвижимость несовершеннолетнего, понадобятся еще два документа: свидетельство о рождении ребенка и заявление о распределении долей между супругами. Заявление нужно, если недвижимость родителей с ребенком совместная.
Если дом не приобретен, а построен
За строительство тоже можно получить налоговую льготу, но понадобятся подтверждающие документы: договоры, чеки, квитанции.
К налоговому вычету принимают следующие расходы:
Как подать документы на вычет
Пакет документов на получение вычета можно подать в налоговую по месту прописки лично, по почте или через интернет.
Понадобятся оригиналы заполненной декларации, заявления на возврат, справки 2-НДФЛ и справки об уплаченных по ипотеке процентах. Для остальных документов достаточно копий.
При отправке документов для оформления вычета через интернет — в личном кабинете налогоплательщика — нужны только отсканированные копии.
Налоговый вычет при покупке в ипотеку
Предлагаем вам воспользоваться онлайн-сервисом НДФЛка.ру. На нашем сайте вы найдете полную информацию о правилах получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку.
Чтобы все процессы были еще более прозрачными, мы создали для вас видео-инструкцию. В ней максимально просто рассказываем о том, как получить возврат по процентам – с картинками и на примерах.
Что такое налоговый вычет
Законодательство РФ предлагает льготные условия на приобретение недвижимости – квартиры, дома, комнаты, земельного участка, а также долей от этого имущества.
Суть льготы состоит в том, что после покупки и оформления сделки вы имеете право на частичный возврат потраченных денег.
Для того чтообы вернуть налог за ипотеку, необходимо обратиться в налоговые органы и заявить свое право на получение налогового вычета: оформить декларацию 3-НДФЛ и приложить сопутствующие документы.
Из чего складывается имущественный налоговый вычет?
Ежемесячно ваш работодатель отчисляет в бюджет 13% от вашей заработной платы – подоходный налог. Если перейти на язык налогового законодательства, ваша зарплата – это налогооблагаемая база, которая может быть снижена на размер налогового вычета. За счет этого уменьшается и сумма ежемесячных отчислений в бюджет.
После применения вычета у вас, как у налогоплательщика, образуется излишек по выплаченному в течение года НДФЛ. Вы можете выбрать одну из форм возмещения – получить излишек на счет или же воспользоваться правом не платить налог с зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.
На сегодняшний день налоговый вычет при покупке квартиры и другой недвижимости составляет 2 млн рублей.
Это значит, что вы можете вернуть 260 тыс. рублей (13% х 2 млн) из тех налогов, что вы уже выплатили в бюджет.
Если размер вашей годовой зарплаты меньше 2 млн рублей, имущественный налоговый вычет можно распределить на несколько лет.
Важно понимать, что размер возврата не может быть больше налога, уплаченного вами за тот же период. А общий размер налогового вычета не может быть больше стоимости приобретенного жилья.
Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!
Пример:
В течение 2020 г. ваша зарплата составила 1,5 млн руб. За этот период вы (ваш работодатель) выплатили в бюджет 195 тыс. руб. (13% х 1,5 млн). В 2020 г. вы купили комнату за 500 тыс. руб. Это значит, что в 2021 году вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ и оформить вычет на всю стоимость приобретенного жилья.
Расчет выглядит так:
от 1,5 млн руб.(ваша зарплата или, другими словами, налогооблагаемая база) вычитается 500 тыс. руб. (стоимость купленной вами комнаты – а как мы помним, вычет составляет до 2 млн руб., но не более суммы покупки). В результате налоговая база уменьшается и становится равной 1 млн руб. (1,5 млн – 500 тыс.).
Значит, именно с этой суммы вы были должны оплатить налог в 2020 г.: 13% х 1 млн руб. = 130 тыс. руб. Но так как декларация оформляется в следующем году после получения права собственности (в 2021), то по факту в 2020 г. вами уже было выплачено 195 тыс. руб налогов. Разница должна вернуться вам на счет. Итого за покупку комнаты вы получите возврат 195 – 130 = 65 тыс. руб.
Выше мы рассказывали, что налоговое законодательство позволяет вернуть до 13% от 2 млн рублей, то есть 260 тысяч. Но ваш возврат в приведенном примере составил 65 тысяч. Как же быть? Неужели оставшиеся деньги сгорают? К счастью, нет!
Для жилья, купленного после 01.01.2014 г., существует право на перенос остатка налогового вычета на то жилье, которое вы купите в будущем.
Для того чтобы получить право на имущественный налоговый вычет, вы должны иметь документы на право собственности. При покупке жилья по договору долевого участия это Акт приема-передачи. Для жилья, приобретенного по договору купли-продажи, требуется выписка из ЕГРН.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Что такое основной налоговый вычет по ипотеке
Ипотечное кредитование в России приобретает все большую популярность. И это обоснованно. Недвижимость не дешевеет, и накопить всю сумму для покупки приглянувшейся квартиры бывает сложно. Использование заемных средств – удобный способ не откладывать покупку на долгие годы, а прямо сейчас стать обладателем собственного жилья.
Хотим вас обрадовать – если вы решились на такой ответственный шаг, как покупка квартиры в кредит, – налоговое законодательство для этого варианта предусмотрело льготные условия: возврат налога с процентов по ипотеке.
Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку бывает:
В основной вычет включены средства, потраченные на покупку квартиры, дома, земли и другой жилой недвижимости. При этом в него попадают как личные накопления, так и кредитные.
Выше мы рассказали об основном принципе расчета имущественного налогового вычета – он одинаков и для приобретения жилья на собственные деньги, и для покупки в ипотеку. Более подробная информация представлена в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Подводим итог:
Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!
Что такое вычет по процентам по ипотеке
При покупке квартиры в ипотеку у вас есть право на налоговый вычет на выплаченные в банк проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но не более 3 млн руб. Из этой суммы на ваш счет возвращаются 13%, то есть 390 тыс. руб. (13% х 3 млн руб.).
Эти условия вступили в силу 01.01.2014 г.
До 1 января 2014 г. возврат налога по кредиту не имел верхней границы. Что это означает для налогоплательщика? Если ваше жилье куплено до 2014 г., и вы прежде не реализовали свое право возврат НДФЛ по ипотеке, вы можете получить вычет в полном размере фактически уплаченных процентов.
Пример:
В 2011 г. вы взяли ипотечный кредит на сумму 14 млн руб. и купили квартиру за 17 млн. С 2011 по 2020 гг. выплатили банку 5 млн руб. процентов. Сделка официально оформлена до 1 января 2014 г., поэтому вы имеете право претендовать на вычет, равный сумме фактически уплаченных процентов. В итоге на ваш счет будет зачислено 650 тыс. руб. (13% х 5 млн руб.).
Важный момент! Если стоимость квартиры по договору ниже, чем сумма взятых в ипотеку средств, то налоговый возврат будет рассчитан из реальной стоимости квартиры.
Пример:
В 2013 г. вы оформили ипотеку на 17 млн руб. и выплатили банку 6 млн руб. процентов. При этом квартиру вы купили за 13 млн руб., что и отмечено в договоре купли-продажи.
Сделка официально оформлена до 1 января 2014 г., поэтому вы имеете право претендовать на возврат налога по кредиту, равный сумме уплаченных процентов. Но так как вычет предоставляется именно на покупку квартиры, в него попадут проценты с 13 млн, а не с 17 млн руб., то есть с суммы, реально потраченной на приобретение квартиры.
Расчет процентов, которые попадут в вычет, производится в пропорциональном соотношении между суммой по ипотечному договору и реальной суммой покупки, указанной в договоре.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта
Когда возникает право на налоговый вычет по процентам по ипотеке
Процентный вычет, как и основной, можно заявлять лишь в году, следующим за годом оформления права собственности на жилье. Если вы получили Акт приема-передачи (или выписку из ЕГРН) в 2020 г., подавать декларацию 3-НДФЛ можно не ранее 2021 г.
Часто бывает так, что ипотечный договор заключен до получения документов на квартиру. Это не влияет на размер налогового вычета по процентам по ипотеке – в вычет попадает вся сумма выплаченных вами процентов с самого первого платежа.
Пример:
В 2016 г. вы взяли ипотеку на долевое строительство дома. Выплату основного долга и процентов начали с первого месяца ипотечного договора. Акт приема-передачи от застройщика был вами получен в 2020 г., значит, право на получение налогового возврата у вас наступает в 2021 г.. В расчет попадут все проценты, начиная с 2016 г.
Надо помнить, что в вычет включаются лишь реально выплаченные проценты за прошлые периоды. Если размер вашей годовой заработной платы и сумма перечисленных налогов достаточны, вы можете сразу получить весь основной вычет. Но вычет по ипотечным процентам производится лишь по итогу ваших выплат в банк – ежегодно за прошлый год.
Рекомендуем сначала получить основной вычет, а лишь потом заявить вычет по процентам. Тогда вы сможете получить деньги сразу за несколько лет.
Пример:
В августе 2017 г. вы взяли ипотеку и купили квартиру за 3 млн руб. Как будут формироваться ваши декларации 3-НДФЛ:
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!
Налогоплательщики, купившие в отчетном периоде жилье, получают право на получение налогового вычета. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо соблюдение следующих условий:
Порядок получения вычета при приобретении жилья регламентирует ст. 220 НК РФ, в которой указаны ситуации, когда налогоплательщик вправе получить вычет такого вида.
О том, какие правила сейчас действуют для вычета на покупку жилья, читайте в этом материале.
Какова величина налогового вычета
С 1 января 2014 года законодательством установлены следующие размеры вычета:
1. 2 млн руб. на приобретение жилья.
Кроме того, разрешается учесть следующие виды затрат:
НДФЛ с этой суммы составит 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000).
Особенности вычета таковы, что оформить его может отдельно каждый супруг, в случае если квартира — совместная собственность. Кроме того, с 1 января 2014 года описываемый вычет может быть предоставлен на несколько объектов. Однако общий объем вычета все равно не должен превышать 2 млн руб.
ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб. тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья. Ограничений для него не предусмотрено.
Рассмотрим наглядный пример.
Супруги Федоровы А. В. и В. Д. официально трудоустроены, их месячная зарплата равна 70 000 и 40 000 руб. соответственно. В 2020 году они купили за собственные деньги квартиру за 2 700 000 руб., а также стройматериалы на 500 000 руб. Помимо этого, они заключили договор на услуги по отделке квартиры, стоимость которых составила 400 000 руб. В результате все расходы, понесенные семьей при покупке квартиры, оказались равны 3 600 000 руб. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). Это означает, что они вправе вернуть уплаченный налог в сумме 461 500 руб. (3 600 000 × 13%).
Согласно действующему законодательству максимальная сумма налога, которую могут вернуть семье Федоровых, — 520 000 руб. ((2 000 000 руб., положенных мужу, + 2 000 000 руб., положенных жене,) × 13%).
Сколько они смогут вернуть в 2021 году? Итак, Федоровы А. В. и В. Д. за 2020 год получили следующую годовую зарплату: 840 000 руб. муж (70 000 руб./мес. × 12 мес.) и 480 000 руб. жена (40 000 руб./мес. × 12 мес.). Ими был уплачен НДФЛ в размере 109 200 тыс. руб. (840 000 × 13%) и 62 400 руб. (480 000 × 13%) соответственно.
В итоге выходит, что в 2021 году они вправе вернуть всю сумму внесенного в бюджет подоходного налога — 171 600 руб. (109 200 + 62 400).
Оставшуюся налоговую сумму 289 900 руб. (461 500 – 171 600) они вправе получить в последующих налоговых периодах (в 2020, 2021 году и т. д.).
Отметим также, что у них остается возможность оформить вычет на 400 000 руб. (4 000 000 руб. – 3 600 000 руб.), если они купят еще одну квартиру.
2. 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке, в случае если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств. В данном случае вы можете дополнительно рассчитывать на получение до 390 000 руб. (3 000 000 × 13% = 390 000). Но использовать такой вычет можно будет только по одному объекту жилья.
Рассмотрим наглядный пример.
Зайцев И. И. в 2020 году купил квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит по ипотеке на 1 000 000 руб. сроком на 5 лет. Объем процентов по ипотеке за год составляет 125 000 руб., за весь период — 625 000 руб.
Доход Зайцева И. И., с которого он уплачивает НДФЛ, в месяц составляет 180 000 руб. За 2020 год он заработал 2 160 000 руб. и уплатил НДФЛ в сумме 280 800 руб.
Итак, какую сумму налога он может вернуть в 2021 году?
Во-первых, он может возместить уплаченный налог, используя имущественный вычет на приобретение квартиры. Сумма возмещения будет равняться 195 000 руб. (1 500 000 млн × 13%).
Во-вторых, он вправе возместить часть уплаченного налога, используя вычет на погашение процентов по ипотеке, в размере 85 800 руб. (280 800 – 195 000), а остаток в 39 200 руб. (125 000 – 85 800) он сможет возместить в 2021 году.
В заключение отметим, что в дальнейшем Зайцев И. И. может оформить еще один вычет при приобретении другой квартиры. У него еще осталось 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).
О нюансах при получении вычета за квартиру индивидуальным предпринимателем читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)» .
В какие сроки оформляется вычет
Получить вычет возможно 2 способами:
В зависимости от выбранного способа пакет документов будет немного отличаться.
Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС
Для возмещения налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщику придется собрать достаточно обширный комплект бумаг. В него войдут следующие документы для налогового вычета за покупку квартиры:
Обратите внимание! С отчетности за 2020 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
ВАЖНО! В случае если налогоплательщик в отчетном периоде трудился у нескольких работодателей, ему следует подать справки со всех мест работы.
ВАЖНО! Если квартира приобретена в рамках долевого участия, то по понятным причинам документов о госрегистрации у заявителей еще нет. В таких обстоятельствах налоговую инспекцию устроит акт приема-передачи квартиры. При оформлении обычной покупки без дополнительных условий такой акт не обязателен, поэтому может в налоговый орган и не представляться.
Когда квартира приобретается с привлечением ипотечного кредита, налоговикам дополнительно придется представить:
ВАЖНО! Иногда инспекция может потребовать представить копии документов, подтверждающих факт уплаты кредита. В этом случае вы опять же можете обратиться в кредитную организацию с просьбой выдать справку о погашении кредита.
Если квартира оформляется в общую собственность супругов, то дополнительно придется подать:
В ситуации, когда приобретенная квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, в инспекцию также необходимо сдать:
Для подтверждения расходов, связанных с разработкой проектно-сметной документации, приобретением строительных и отделочных материалов, а также услуг по отделке и ремонту квартиры, в ИФНС представляются:
ВАЖНО! Все копии документов необходимо заверить. В данном случае нотариального заверения не требуется, и это можно сделать самому.
При получении налогового вычета при покупке квартиры сроки выплаты можно сократить, если подать заявление на возврат одновременно с декларацией. В этом случае, если у вас нет недоимки по налогам, осуществить возврат указанной суммы налога инспекция обязана в течение 1 месяца с момента завершения камеральной налоговой проверки, то есть через 4 месяца после подачи декларации и заявления.
Как отправить собранные документы в налоговую инспекцию
На сегодняшний день есть несколько вариантов подачи документов для получения вычета за квартиру в налоговый орган. Наверное, самым распространенным является их личное представление налогоплательщиком, когда мы сами идем в инспекцию по месту жительства и сдаем пакет документов. В этом случае у вас на руках остается декларация по форме 3-НДФЛ со штампом о дате приема. Именно от этой даты мы отсчитываем 3 месяца на камеральную проверку и принятие решения по вычету.
Другой способ подачи документов — их отправка по почте с описью вложения. В данном случае датой подачи документов будет дата отправки, зафиксированная в квитанции об оплате. Однако многие налогоплательщики относятся к такому способу скептически.
Третий, активно развивающийся способ — сдача декларации через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Он самый удобный из всех. Но для этого вам потребуется оформить электронно-цифровую подпись.
Документы для вычета, оформляемого у работодателя
В случае, когда налогоплательщик не желает ждать конца года, для получения вычета за квартиру он может обратиться к своему работодателю и получить вычет у него.
Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя?
В этом случае сотруднику нужно сначала обратиться с комплектом документов в налоговую инспекцию (по сути, речь идет о тех же документах, которые описаны в разделе «Документы на налоговый вычет за покупку квартиры» нашей статьи, кроме декларации по форме 3-НДФЛ) и подать заявление на выдачу уведомления о праве на налоговый вычет. Получив в инспекции уведомление, надо отнести его в бухгалтерию предприятия и написать заявление работодателю. На основании этого с доходов работника не будет удерживаться НДФЛ.
РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Для работодателя процедура предоставления вычета несложная: от работника нужно получить заявление и уведомление из налоговой с суммой вычета, на которую вы уменьшаете доход работника. Однако возможны нюансы. Например, если сумма вычета превысит доходы. Читайте продолжение, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.
Если налогоплательщик работает в нескольких местах, он вправе получить вычет в каждом из них, взяв в ИФНС соответствующее количество уведомлений.
Рассмотрим наглядный пример.
В январе 2020 года Козлов А. Н. за счет собственных средств приобрел квартиру стоимостью 2 000 000 руб. Козлов А. Н. официально трудоустроен в 2 фирмах: ООО «ИКС» и ООО «ТЕКС». Его доход в месяц составляет 50 000 и 35 000 руб. соответственно. НДФЛ, который он уплачивает за месяц, равняется 6 500 руб. по 1-му месту работы и 4 550 руб. по 2-му.
Решив не дожидаться окончания года и получить вычет у работодателя, он представил полный комплект документов на вычет и заявление на выдачу 2 уведомлений по 2 местам работы в свою ИФНС. Проверка прошла успешно, и в мае 2020 года ему выдали уведомления.
Начиная с мая 2020 года в ООО «ИКС» на основании уведомления налогового органа перестали удерживать НДФЛ из заработной платы Козлова А. Н. В связи с этим он стал получать на руки 50 000, а не 43 500 руб., как было раньше (50 000 – 6 500). Итого с мая по декабрь 2020 года он получит по ООО «ИКС» налог в сумме 52 000 руб. (6 500 × 8 мес.). Кроме того, по месту работы ему вернут и сумму налога, удержанную за период с начала года, — 26 000 руб. (6 500 × 4 мес.).
По 2-му месту работы (ООО «ТЕКС») сумма возмещаемого налога за год составит 54 600 руб. (35 000 руб. / мес. × 12 мес. × 13%).
В итоге за 2020 год общая сумма налога, возмещенная Козлову А. Н., будет равна 132 600 руб. ((50 000 + 35 000 руб./мес.) × 12 мес. × 13%).
Оставшийся налог в сумме 127 400 руб. (2 000 000 × 13% – 132 600 руб.) Козлов А. Н. сможет вернуть в 2020 году, получив новые уведомления в ИФНС на остаток не возвращенного ему налога.
Возможен ли вычет по жилью, купленному более 3 лет назад
Если квартира куплена больше 3 лет назад, но вычет по ней вы не получали, вы вправе это сделать впоследствии. Срок давности на вычет законодательством не установлен. Однако помните, что вернуть налог можно не более чем за 3 предыдущих года. За более давние периоды возврат невозможен в силу ст. 78 НК РФ. Например, в 2021 году можно подать декларации и получить вычет за 2020, 2019 и 2018 годы.
Итоги
Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.
На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.