Признак происхождения 5 что значит
Какой признак происхождения указывать в ЭСФ, если организация не ведет внешнеэкономической деятельности?
Вопрос
В Приказе Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме» Признаки происхождения товара, работ в пунктах от 1 до 4 соотносятся с ТН ВЭД ЕАЭС, т.е. сообразуются с внешнеэкономической деятельностью, но организация не ведет внешнеэкономической деятельности и поэтому по реализуемым товарам в ЭСФ указываем пункт 5. Многие получатели товаров требуют от нас указания п. 4, но мы с ними не согласны. Как поступать в этом случае?
Ответ
«1» – в случае реализации товара, включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
«2» – в случае реализации товара, не включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;
«3» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«4» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«5» – в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4», а также при реализации здания, сооружения или земельного участка.
Вместе с тем перечень товаров утвержден Решением совета Евразийского экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 «О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин» (далее – Перечень).
Таким образом, при выписке ЭСФ указывается соответствующий признак происхождения товара «1», «2», «3», «4» и «5».
Так, если реализуется товар импортного происхождения и код ТН ВЭД такого товара включен в перечень, то признак указывается «1», а если код ТН ВЭД такого товара отсутствует в указанном перечне, то указывается признак «2».
Если реализуется товар отечественного происхождения и код ТН ВЭД такого товара включен в перечень, то указывается признак «3», а если код ТН ВЭД такого товара отсутствует в указанном перечне, то указывается признак «4».
При этом данные признаки заполняются независимо от осуществления внешнеэкономической деятельности.
Как заполнить Признак происхождения в ЭСФ, если не известен номер Декларации / Заявления о ввозе импортированного товара входящего в Перечень изъятий
Вопрос:
С 01.12.2017 код данного товара вошел в Перечень изъятий. Как заполнить ЭСФ при реализации этого товара:
Ответ:
В соответствии с пунктом 47 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 мая 2017 года № 301 (далее – Правила), в графе 2 Раздела G «Признак происхождения товара, работ, услуг» электронного счета-фактуры (далее – ЭСФ) указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг:
Данная строка является обязательной для заполнения.
При этом приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 09.02.2017 года № 58 утвержден Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к ВТО, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин ЕТТ ЕАЭС, и размеров таких ставок пошлин.
Вместе с тем согласно пункту 61 Правил, в графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается:
20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан с третьих стран, и относящегося к Признаку «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам декларации на товары указываются в отдельных строках настоящего раздела;
18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках настоящего раздела;
13-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-1) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках настоящего раздела.
11-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-KZ) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, произведенного на территории свободной экономической зоны или свободных складов, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках настоящего раздела.
Таким образом, в случае реализации товара, включенного в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС или третьих стран в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается признак «1», в графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается регистрационный номер декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которые являются обязательными для заполнения.
В соответствии с пунктами 70 и 71 Правил выписки ЭСФ, утвержденных Приказом от 22 апреля 2019 года № 370, с 1 июля 2019 года является обязательным указание номера Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также номера товарной позиции в документе импорта (графы 15 и 16) для всех импортированных товаров, т.е. для товаров с признаком происхождения «1» и «2«.
Вместе с тем, в случае отсутствия сведений по регистрационному номеру декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Вы вправе в графе 2 указать признак «5».
Где искать признак происхождения в ЭСФ?
Признак происхождения в ЭСФ – решающий параметр, так как указывает на источник получения товара. Узнайте, где его искать в ЭСФ в нашей статье
Признак происхождения в ЭСФ
По установленным нормам таможенного оформления, участники ВЭД должны собственноручно выполнять определение кода отпускаемой продукции, которую планируется переправить через таможенную границу. Об этом написано в ст.40.п.3 Таможенного кодекса, действующего по территории Казахстана.
Могут быть ситуации, когда сама таможня осуществляет определение кодов ТН ВЭД, но такое может быть только если:
Внесение признаков происхождения товаров
ЭСФ – это документация, которая должна быть выписана не раньше того дня, когда совершают оборот с целью реализации продукции.
Стоит заметить, что он должен быть заполнен не позднее 15 суток после этого момента. Что касаемо даты оборота в реализации, то это для:
В списке товаров, у которых пониженная таможенная пошлина, могут быть удалены или наоборот внесены определенные группы, что повлияет на изменение признака их происхождения, а также на указанный код ТНВЭД. По законодательству Казахстана признаки происхождения товара в ЭСФ указывают по определенным правилам.
Нередко в сети можно встретить вопросы о том, какой признак происхождения товара, работ, услуг в ЭСФ стоит указывать в том случае, если отсутствуют сведения по его коду ТН ВЭД ЕАЭС. В этом случае стоит воспользоваться пунктом 45 из Правил, которыми руководствуются при составлении счет-фактур электронного вида. По ним нужно воспользоваться следующими нумерациями определенных признаков происхождения.
Стоит заметить, что ранее в ЭСФ не требовалось указывать источник происхождения. Нужно было внести только ТНВЭД код и не более. После того, как был добавлен пункт – источник происхождения, то его стали указывать 5, так как это не ввезенные и не приобретенные продукты в РК и нет сведений об источнике производства. Но с такой отметкой и источником ЭСФ отправить невозможно, так как будет выдана ошибка под названием – неверный источник происхождения.
Частые вопросы по учету товаров в разрезе источников происхождения
В ЭСФ не формируется код ТН ВЭД товара, хотя в карточке номенклатуры код прописан:
Как включить автоматическое заполнение реквизита код ТН ВЭД при формировании ЭСФ
Для того, чтобы включить автоматическое заполнение реквизита код ТН ВЭД при формировании ЭСФ необходимо в разделе Администрирование — Общие настройки — Электронные счета-фактуры — Настройка ЭСФ выбрать закладку Настройки заполнения ЭСФ и отметить флажок «При вводе исходящего ЭСФ заполнить ключевые поля источников происхождения без проверки обязательности заполнения».
Данная настройка заполняет графы при вводе ЭСФ:
Сообщение при создании ЭСФ: «Для товара … номер строки … не указан Признак в источнике происхождения либо источник происхождения не определен
По умолчанию графа «Признак происхождения» заполнен значением «5», так как данная графа обязательна к заполнению. Настоятельно рекомендуем проверить, при необходимости скорректировать Признак».
У позиции товара нет данных по источнику происхождения в регистре накопления «Товары организаций (БУ)»
Данное сообщение означает, что у позиции товара нет данных по источнику происхождения в регистре накопления «Товары организаций (БУ)».
Что делать? Проверяем:
Установку даты перехода на учет по товарам по источникам происхождения:
Раздел Предприятие – Настройка параметров учета – закладка Аналитический учет ТМЗ в поле Дата перехода должна быть установлена дата перехода, если предприятие ведет учет по товарам по источникам происхождения.
Если дата перехода не установлена, следовательно в программе не будут формироваться движения по учету товаров по источникам происхождения и при создании ЭСФ у товара будет автоматически сформирован признак «5», при этом выходит сообщение об ошибке.
При установке даты перехода на учет товаров по источникам происхождения, в конфигурации начинают формироваться движения по товарам организаций, и при создании ЭСФ из документа отгрузки будут сформированы источники происхождения.
Если дата перехода установлена и сформированы остатки по регистру накопления «Товары организаций (БУ)», но при создании ЭСФ все равно выходит сообщение об ошибке
В таком случае необходимо проанализировать движения по позиции товара с помощью отчета «Универсальный отчет по метаданным», который находится в разделе Отчеты.
С помощью данного отчета можно увидеть, есть ли движения по приходу в регистр накопления «Товары огранизаций БУ». Если приходный документ по учету товаров не формирует движения в регистр накопления, то необходимо проверить графу «Источник происхождения» на наличие заполненного источника происхождения товара.
Сообщение об ошибке «Наименование товаров с Декларацией на товары или заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов отсутствует»
В программе при создании ЭСФ графа 3/1 заполняется из следующих документов:
Если данные графы в документах импорта пустые, соответственно при создании ЭСФ графа 3/1 заполнена не будет.
Также при установленном флажке «При вводе исходящего ЭСФ заполнить ключевые поля источников происхождения без проверки обязательности заполнения» в настройке заполнения ЭСФ графа 3/1 будет заполнена из сведений источника происхождения товара:
В ЭСФ не заполнена единица измерения у номенклатурной позиции
Единица измерения товара выбирается по коду классификатора ИС ЭСФ
Если у номенклатуры единица измерения с пустым полем Код (ЭСФ), то графа 5 «Единица измерения» в ЭСФ будет пустой.
Для автоматического заполнения графы «5» необходимо ввести код ЭСФ у единицы измерения в соответствии с классификатором единиц измерения.
После заполнения информации по коду ЭСФ единица измерения будет заполняться автоматически в поле «Ед. изм. код».
Учетное наименование товара в ЭСФ отличаться от наименования товара в соответствии с декларациями (328.00, ДТ)
В графе 3 «Наименование товаров, работ, услуг» указывается наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, соответствующее наименованию товаров, работ, услуг, используемому налогоплательщиком в своих учетных системах
В графе 3/1 «Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается наименование товара, отраженное в графе 31 основного (добавочного) листа декларации на товары при импорте с территории третьих стран, или в графе 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.
Следовательно, учетное наименование может отличаться от наименования товара в соответствии с декларациями.
Товар скомплектован из нескольких материалов, которые имеют разный источник происхождения. Какой источник происхождения указывается при реализации скомплектованного товара?
Определяем критерий достаточной переработки товара. Для придания товару статуса произведенного в РК необходимы следующие условия:
Если в результате комплектации разных товаров с разными кодами ТН ВЭД получился товар с новым кодом ТН ВЭД, то страна происхождения товара будет РК (т.е. произведен в РК). В таком случае необходимо получить сертификат СТ-KZ или СТ-1, который будет подтверждать происхождение товара в РК.
Если критерий достаточной переработки товара не определен, то отражаются все составные части скомплектованного товара по отдельности и по каждому из них указываются соответствующие признаки происхождения, коды ТН ВЭД и заполняются графы 15-16.
Все PRO источники происхождения
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Зачем нужно вести учет товаров по источникам происхождения?
По обязательствам в рамках ВТО, госорганам необходима детальная информация о товарах от их появления в РК до конечного потребления. Не будем подробно останавливаться на международных обязательствах, но они налагают ряд ограничений на работу с товарами. Например, товар, который импортирован в РК по пониженным ставкам пошлины, не может быть вывезен из страны.
Для того чтобы не допустить нарушение международных обязательств и проконтролировать движение товаров, на налогоплательщиков возложена обязанность по заполнению в документах системы ИС ЭСФ сведений для прослеживаемости каждой партии товара. Такие данные указываются в ЭСФ, Форме ВС и СНТ. То есть в данных документах по каждой партии товара указывается подробная информация, которая отвечает на вопрос «Как товар возник на территории РК?».
Существует несколько вариантов ответов:
Таким образом, заполнение сведений по товарам в документах – это трудоемкий процесс по идентификации и поиску необходимой информации об их происхождении в РК.
Источники происхождения в 1С
Работа с документами ИС ЭСФ привела к необходимости хранения в учетной базе налогоплательщика большого объема дополнительной информации о товарах. Чтобы облегчить заполнения документов, в учетной системе налогоплательщика реализована работа с источниками происхождения.
Источники происхождения – это функционал, который «собирает» информацию из «входящих» документов по товарам и запоминает ее (формирует источники происхождения на поступившее количество).
Важно отметить, что 1 партия товара (1 строка в документе) = 1 источник. То есть на одну номенклатуру (если она поступала множество раз), каждый раз будет создаваться отдельный источник со «своими» данными.
При дальнейшем движении товара, система автоматически подставляет источник для партии и списывает товар по нему. Например, при оформлении ЭСФ, для товаров подбираются источники, в документе заполняются все сведения по такому товару, товар выбывает по источнику происхождения на реализованное количество.
Видеосеминары от специалистов портала PRO1C
Источники происхождения по версии 1.0
Изначально (в версии 1.0) источники происхождения были «внутри» учетных документов. Но это создавало массу неудобств и трудностей по работе с ними.
Источники происхождения по версии 2.0
Как перейти на источники происхождения 2.0?
Переход обновленную версию источников происхождения связан не только с неудобством первой версии, но и с добавлением новых механизмов в ИС ЭСФ: виртуальный склад, сопроводительные накладные на товары. В связи с работой на ВС и с СНТ, в учетной системе возникла задача хранения большего количества информации о товаре, которая и была решена второй версией.
Переход на версию источников происхождения 2.0 выполняется одновременно с переходом на учет товаров ВС. При переходе для всех товаров создаются новые источники происхождения (формируются записи в регистр накопления Товары на виртуальных складах).
Важно отметить, что источники происхождения есть у всех товаров. Наличие источника не зависит от того, подлежит ли товар отражению на виртуальных складах, нужно ли по нему оформлять СНТ и т.д.
В учетной системе должен быть источник на каждую партию каждого товара!
Полезные кейсы по формированию источников по товарам
Источники происхождения по ЭДВС
В версии 2.0 работа с источниками вынесена в отдельный документ ЭДВС.
ЭДВС – это обязательный документ на все операции движения товаров по источникам, которые не двигаются ЭСФ или СНТ. Например, при оприходовании выявленных излишек товаров, источник необходимо сформировать при помощи документа ЭДВС.
Также документ ЭДВС формируется на прочие движения, которые не связаны с «учетными». Например, чтобы завести товар на виртуальный склад и сформировать по товару новый источник происхождения, оформляется ЭДВС без какого-либо «учетного» документа.
Источники происхождения по ЭСФ и СНТ
Кроме документа ЭДВС, движение товаров по источникам происходит при помощи документов ЭСФ и СНТ.
Движения по источникам данными документам выполняется в зависимости от вида товара и его отражении на виртуальном складе налогоплательщика. Например, при реализации «прочего» товара по операции оформляется ЭСФ и товар списывается по источнику на основании этого документа. При продаже товара ВС, ЭСФ не списывает товар по источнику, по операции оформляется СНТ, при подтверждении которой товар списывается как с виртуального склада, так и по источнику в учетной системе.
При сопоставлении СНТ на импорт и ФНО 328.00, источники происхождения списываются и формируются специализированным документом Сопоставление СНТ с ФНО 328.00 (списываются источники с данными первичной СНТ и формируются новые источники с данными ФНО 328.00).
Какие данные содержат источники происхождения?
Кроме информации «Как товар возник на территории РК?» в источнике хранятся сведения об отражении товара на виртуальном складе налогоплательщика. Партия товара, заведенная на ВС, содержит идентификатор партии и отметку Товар отражен на Виртуальном складе. По таким товарам можно оформить СНТ. Если в источнике таких данных нет – то это партия «обычных» товаров. Их нет на виртуальном складе и по ним нельзя оформить СНТ.
Источник происхождения не редактируется. Но в некоторых ситуациях данные источника могут меняться. Например, после сопоставления импортером СНТ на импорт и ФНО 328.00, в источнике происхождения покупателя товаров меняются данные первичного документа.
Таким образом, источник происхождения товара отвечает на главные вопросы о его возникновении в РК и отражении на виртуальном складе.
Как проверить товары по источникам происхождения?
Ведение товаров по источникам должно быть «комплексным». Налогоплательщику необходимо контролировать формирование источников по разным ситуациям поступления товаров, и также списание при различных видах выбытия.
«Разрывы» в источниках приводят к дальнейшим трудностям в оформлении документов системы ИС ЭСФ. Например, если по какой-либо причине на товар не сформирован источник, налогоплательщик не сможет его переместить, продать (оформить ЭСФ). Если товар поступил в организацию, но не отражен на виртуальном складе (в источнике нет соответствующих данных), в учетной системе нельзя сформировать СНТ и т. д.