Приравненная к ссудной задолженность что такое

Формирование резервов на возможные потери по ссудам

Пять категорий качества банковских ссуд

Как уже отмечалось выше, создание резерва под невозврат выданных ссуд (кредитов) и аналогичных выплат является обязательным действием для любого банка в России, осуществляющего ссудные операции. Основным регулирующим документом в этой сфере является Положение ЦБ РФ о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам кредитными организациями от 28.06.2017 № 590-П (далее — Положение № 590-П).

По указанным нормативам для определения размера резерва необходимо проанализировать имеющийся ссудный портфель и классифицировать выданные кредиты по указанным ЦБ критериям качества.

Все ссуды, таким образом, делятся на 5 категорий — в зависимости от присущих им критериев. Каждой категории присвоен тот или иной уровень риска:

Оценка риска невозврата

Расчетная величина резерва

Оценка выносится на основании профессионального суждения банковского специалиста. Основными критериями оценки являются:

Умозаключения специалиста при этом подчиняются примерно такой логике:

Обслуживание долга заемщиком

Для целей анализа и формирования резерва можно объединять незначительные по суммам, но схожие по критериям ссуды в группу — портфель однородных ссуд. В таком случае расчеты можно производить по портфелю.

Как можно заметить, процесс формирования оценочных значений резервов по ссудам в части оценки рисков и величины резерва похож на процесс формирования страховых резервов. Порядок оценки и рекомендуемые Центробанком величины рисков и резервов тоже определены на основе статистико-математических методов.

Больше о формировании резервов в страховании вы узнаете из статьи «Правильное формирование страховых резервов (нюансы)».

Как банку формировать резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и учете сумм резерва в целях налога на прибыль, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Порядок применения банками норм положения ЦБ РФ о создании резерва по ссудам

Прежде всего, всегда нужно помнить, что процесс формирования резервов на возможные потери по ссудам является перманентным: вчерашнее значение резерва постоянно уточняется и корректируется на текущий день. Это связано с тем, что постоянно изменяются основные критерии, взятые в расчет:

По тем же причинам корректировке подлежит и применяемая ставка резерва. Ее допускается уточнять реже — 1 раз в квартал.

Процесс формирования и уточнения резервов подчиняется нескольким основным правилам (глава 4 Положения № 590-П):

У заемщика два своевременно погашаемых кредита, которые относились к категории «хорошо-хорошо» (см. таблицу оценки). Заемщик взял еще один кредит, при этом из предоставленных им сведений видно, что его финансовое положение несколько ухудшилось. Таким образом, новый кредит следует оценить «хорошо-средне» и определить в категорию «нестандарт» с вероятностью невозврата 0,01–0,2 и созданием резерва. И следом за третьим кредитом надо переместить в «нестандарт» оба уже имеющихся и создать по ним резерв (несмотря на то что до сих пор заемщик погашал их без проблем).

Напомним, что по ссудам категории V формируется резерв в размере 100% задолженности.

Нюансы формирования резервных отчислений по портфелям

Большинство нюансов связаны с заемщиками — физическими лицами.

Для правильного формирования резервов физлиц следует подразделять на:

Выдаваемые физлицам ссуды классифицируются на:

Ну и, разумеется, ссуды могут быть погашаемыми вовремя (без просрочек) и не погашаемыми вовремя (с просрочками).

По трем изложенным критериям формируются портфели однородных ссуд для случаев, когда резерв можно формировать в целом по портфелю (не в отдельности по каждому кредиту).

Установленные размеры отчислений в резервы приведены в таблицах 3, 3.1, 3.2, 4, 4.1 Положения № 590-П. Допускается выбор из трех вариантов для «просто» физлиц и двух вариантов для предпринимателей.

Критериями для выбора того или иного норматива для создания резерва являются:

Применяемый банком порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам должен быть закреплен в локальных нормативных актах, а также обязательно раскрыт в представляемой банком отчетности.

Типовые проводки по формированию резерва по ссудам

Проводки в кредитных учреждениях формируются на основе плана счетов, утвержденного Положением Банка России от 27.02.2017 № 579-П. Согласно этому плану резервирование на потери по ссуде происходит по кредиту субсчета, открытого к тому же счету, на котором учитывается и сама ссуда. При этом аналитика в разрезе видов ссуд обеспечивается применением того или иного счета из плана счетов. Дебетуется счет расходов банка. То есть с технической точки зрения сформированный резерв уменьшает объем сомнительной задолженности на балансе, равномерно во времени относя разницу на финансовый результат.

Источник

Что такое ссудная задолженность по кредиту

Ссудная задолженность – термин, который звучит достаточно сложно для обычного человека. Однако если вы решили взять кредит, необходимо понять, что это такое и как именно с ней работать. Об этом и расскажет Brobank.

Большинство людей знает, что такое кредит, очень многие пользуются данным инструментом, чтобы решить какие-то сопутствующие проблемы или приобрести нечто дорогостоящее. Но далеко не все имеют достаточно глубокое понятие основных терминов. Это накладывает отпечаток не только на общую информированность, но и на принятие решение относительно имеющегося долга. Одним из основных терминов является ссудная задолженность.

Что такое ссудная задолженность

Ссудная задолженность – это общая сумма задолженности клиента перед банком. Остаток ссудной задолженности включает в себя не только «тело кредита», но и необходимые проценты по этому кредиту.

Если говорить достаточно простым языком, то ссудная задолженность по кредиту – это тот самый долг банку, который необходимо выплатить заемщику. При этом сумма увеличивается на количество выплачиваемых процентов банку.

Наиболее простой выход – выплачивать ее вовремя. В этом случае сумма уменьшается и в конечном итоге сводится к нулевой задолженности. Но если заемщик брал деньги без четкого осознания, каким образом придется отдать, то это может привести к накоплению штрафов, пеней и в конечном итоге росту задолженности до крупных значений. В этом случае ссудная задолженность по кредиту может стать проблемной.

Что такое ссудная задолженность для банка

Так как ссудная задолженность в случае компаний является одним из наиболее веских факторов оценки ее деятельности, важно понять, что такое ссудная задолженность для банка.

Банк всегда старается обезопасить себя от некоторого количества недобросовестных или проблемных заемщиков. Чем больший у банка процент так называемых «безопасных» или «устойчивых» кредитополучателей, тем меньше рисков он несет и, как следствие, имеет меньше проблем с возвращением своих денег, получая больше выгоды.

Однако если вовремя не обратить внимание на качество своих выданных кредитов, может оказаться, что финансовое учреждение оказалось на грани финансового краха из-за множества неблагонадежных кредитов.

Например, в Сбербанке для того, чтобы устранить ссудную задолженность, каждое дело индивидуально рассматривает комиссия из квалифицированных кредитных сотрудников. Они ищут способы максимально быстрого и эффективного устранения ссудной задолженности и стараются крайне редко прибегать к полному списанию долга. Последнее становится возможным только если клиент не имеет никаких выходов для ее погашения.

Классификация

Классифицировать ссудную задолженность можно по нескольким критериям. В основном она касается того, насколько кредитополучатель готов ее покрывать. Ссудные задолженности классифицируются по типам:

От того, какого типа задолженность перед банком, зависит и то, как именно финансовая организация будет на нее реагировать. В отдельных случаях дело ограничивается лишь уведомлением об оплате, тогда как в других потребуются услуги специализированных организаций взыскания.

Списание долгов

Списание долгов – процедура, которую банк проводит только в самом крайнем случае. Все подобные организации хотят получить прибыль и стараются взыскать долги доступными им законными способами.

Однако так как зачастую должники перестают вносить деньги не из жажды наживы, а неумышленно или из-за резко ухудшившегося материального положения, то банк может ошибиться даже самым тщательным образом проверяя потенциального кредитополучателя.

Для того, чтобы покрыть задолженность и избавиться от проблемных долгов, банки имеют специализированные счета, из которых покрывается ссудная задолженность, погасить которую у клиента нет никакой возможности. Использовать деньги с данного счета напрямую клиент не может, для того, чтобы его задолженность была покрыта, ему придется провести процедуру банкротства. Банкротство физлиц стало доступным не так давно, но клиенты уже достаточно часто используют данную возможность.

Следует понимать, что банкротство не является волшебной палочкой, избавляющей от долгов. В течение 5 лет банк может контролировать финансовое положение клиента и взыскать задолженность, если денег у него стало больше.

Чаще всего полное списание долга не производится, но при помощи судебной тяжбы возможно снизить пени и штрафы, а в отдельных случаях и полностью их отменить. Для этого необходимо подать иск в суд и обзавестись адвокатом. В случае наличия проблемной задолженности банки часто идут навстречу клиентам.

Погашение долга

Погашать долг можно как аннуитетными платежами (в равных долях), так и дифференцированными (со временем сумма долга уменьшается и снижаются и размеры платежей). Для банка выгоднее использовать первую систему, тогда как для клиента — вторую. Большинство кредитных систем ориентированы на выгоду банка, а потому перед получением кредита убедитесь в том, какой способ погашения будет использоваться конкретно в вашем случае. Помните, что аннуитет требует выплаты процентов в первой половине срока кредита.

Источник

№ 590-П от 28.06.2017 Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»

Существует мнение, что оценку кредитного риска по ссудам с солидарной ответственностью заемщиков следует осуществлять по каждому созаемщику в соответствии с требованиями Положения Банка России № 590-П и ссудную задолженность классифицировать с использованием принципа разумной осторожности, исходя из наихудшей оценки по созаемщикам.

Вправе ли Банк, оценивая финансовое положение созаемщиков – физических лиц, являющихся солидарными должниками по кредитному договору, использовать методику оценки финансового положения, предполагающую оценку платежеспособности созаемщиков и их финансового положения, исходя из их совокупного дохода?

Ответ

от 27.09.2021 № 590-P-2021/4

Принимая во внимание правовые аспекты солидарной и субсидиарной ответственности должников и то, что кредитор при предоставлении ссуды созаемщикам принимает на себя кредитный риск, связанный с вероятностью неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательств по ссуде всеми созаемщиками, при оценке кредитного риска по такой ссуде целесообразно учитывать совокупность факторов и обстоятельств, установленных в отношении всех созаемщиков. В этой связи полагаем возможным в целях применения Положения Банка России № 590-П по ссудной задолженности, возникающей на основании кредитных договоров, условиями которых предусмотрена солидарная или субсидиарная ответственность созаемщиков – физических лиц, учитывать совокупный доход созаемщиков, информация о котором может быть доступна кредитной организации из источников, примерный перечень которых приведен в приложении 2 к Положению Банка России № 590-П.

В этом случае основания для применения норм абзаца первого пункта 3.12 Положения Банка России № 590-П могут возникнуть в отношении любого из созаемщиков, чей доход учитывался при определении совокупного дохода, в случае отсутствия подтверждающей его информации (финансовой и иной), указанной в приложении 2 к Положению Банка России № 590-П.

В случае оценки кредитного риска по ссуде исходя из оценки финансового положения только основного заемщика без учета дохода иных созаемщиков по ссуде не усматриваем необходимости проведения оценки факторов кредитного риска, предусмотренных Положением Банка России № 590-П, в отношении созаемщиков.

В связи с существенным снижением процентных ставок на рынке ипотечного кредитования и ростом числа обращений участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (далее – НИС) банки разрабатывают и внедряют:

– программы реструктуризации собственных ипотечных кредитов, выданных ими ранее в рамках ипотечного кредитования военнослужащих (снижение процентной ставки, пролонгация срока кредита до предельного возраста пребывания участника НИС на военной службе и т д.);

– программы рефинансирования через перекредитование в других кредитных организациях (выдача нового ипотечного кредита на погашение ранее предоставленного).

В связи с этим просим разъяснить порядок применения Положения Банка России № 590-П при реструктуризации кредитов, находящихся на балансе ипотечных кредиторов, и рефинансировании кредитов участников НИС иными кредитными организациями в части возможности сохранения по вышеуказанным кредитам I (высшей) категории качества с отсутствием кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю).

Ответ

от 03.06.2021 № 590-P-2021/3

В соответствии с подходами Положения Банка России № 590-П рассматриваемые в обращении ссуды, оцениваемые как на индивидуальной основе, так и сгруппированные в портфели однородных ссуд, могут классифицироваться в I категорию качества (без формирования резерва) при наличии решения уполномоченного органа (органа) кредитной организации, принятого в соответствии с п. 3.10 и п. 3.14.3 Положения Банка России № 590-П об отсутствии по ним кредитного риска. Ссуда, направленная на рефинансирование (погашение) ранее предоставленной ипотечной ссуды, может классифицироваться как ипотечная ссуда и включаться в портфель ипотечных однородных ссуд при условии переоформления договора залога на нового кредитора.

Ответ

от 03.06.2021 № 590-P-2021/2

К обеспечению I категории качества в соответствии с подпунктом 6.2.2 Положения Банка России № 590-П может быть отнесен гарантийный депозит, если, среди прочих, выполняется условие об отсутствии препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по депозиту (вкладу), включая отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности досрочного возврата (востребования) депозита (вклада).

Из указанной нормы следует, что для отнесения гарантийного депозита к обеспечению I категории качества такое условие, как отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности его досрочного возврата, должно выполняться в той мере, в которой оно обеспечивает возможность прекращения обязательств путем зачета требований.

Полагаем, что в ситуации, когда сторонами при заключении договора гарантийного депозита устанавливается условие о возможности уменьшения его суммы пропорционально уменьшению суммы основного обязательства, в обеспечение которого был размещен гарантийный депозит (при условии, что сумма гарантийного депозита постоянно превышает или равна сумме основного обязательства и при условии соответствия иным требованиям главы 6 Положения Банка России № 590-П), не создается препятствий для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийного депозиту (то есть указанное условие выполняется и при наличии в договоре условия о возможности его досрочного возврата).

Учитывая изложенное, гарантийный депозит может быть отнесен к обеспечению I категории качества при наличии в договоре гарантийного депозита условия об уменьшении его суммы пропорционально уменьшению суммы основного обеспечиваемого обязательства, при условии полного покрытия суммой гарантийного депозита суммы основного обеспечиваемого обязательства и при соблюдении всех иных требований главы 6 Положения Банка России № 590-П.

Ответ

от 03.06.2021 № 590-P-2021/1

В портфель однородных ссуд, обеспеченных ипотекой, с момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке) могут включаться ссуды:

— предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства для приобретения (создания) объектов недвижимости под залог приобретаемого (создаваемого) или находящегося в собственности недвижимого имущества;

— предоставленные физическим лицам для приобретения, строительства и реконструкции жилья, приобретения и обустройства земли под предстоящее жилищное строительство под залог как приобретаемого, так и находящегося в собственности жилого недвижимого имущества.

Обращаем внимание, что в рассматриваемых целях необходимо исходить не только из вида залогового обеспечения по ссуде, но и ее целевого использования.

До регистрации залога в пользу банка указанные ссуды могут группироваться в портфель прочих ссуд.

В целях обеспечения надлежащего исполнения кредитными организациями требований абзаца четвертого пункта 4.9 Положения Банка России № 590-П просим разъяснить следующее:

1) является ли достаточным для проверки действительности паспорта заемщика в целях применения Положения Банка России № 590-П получение информации из электронного сервиса «Сервисный концентратор» МВД России (SID0003418) в системе межведомственного электронного взаимодействия (далее- СК в СМЭВ) (с учетом того, что информация на сайте МВД России не является юридически значимой)? Если нет, то

2) какие конкретно юридически значимые факты могут и/или должны учитываться кредитными организациями при оценке ссуд на портфельной основе для сохранения ссуды в портфеле однородных ссуд?

В целях единообразного применения кредитными организациями абзаца четвертого пункта 4.9 Положения Банка России № 590-П просим разъяснить, по каким еще помимо кодов 601 и 602 причинам недействительности паспортов, указанным по кодам 603—609, кредитные организации вправе не формировать резерв в размере 100%?

Ответ

от 21.07.2020 № 590-P-2020/45

В соответствии с Указанием Банка России от 18.07.2019 № 5211-У «О внесении изменений в Положение Банка России № 590-П» (далее – Указание Банка России № 5211-У) кредитные организации могут не применять требования п. 4.9 Положения Банка России № 590-П при выявлении фактов недействительности паспортов заемщиков, обусловленных их заменой по основаниям, предусмотренным нормативными правовыми актами Российской Федерации (в том числе, в связи с достижением определенного возраста, утратой (хищением) и т д.).

Если кредитная организация проводит с заемщиком, ссуда которого оценивается на индивидуальной основе, работу по актуализации его паспортных данных, то уточнение размера резерва по ссуде, предоставленной данному заемщику, осуществляется по истечении трех месяцев с даты начала проведения данной работы.

Если кредитная организация проводит с заемщиком работу по актуализации его паспортных данных, то ссуды, предоставленные данному заемщику и оцениваемые на портфельной основе, могут не выводиться из портфеля однородных ссуд в течении трех месяцев с даты начала проведения данной работы.

Порядок и подходы по проведению работ по актуализации паспортных данных устанавливаются кредитной организацией самостоятельно и закрепляются во внутренних документах по кредитной политике.

При невозможности актуализации паспортных данных заемщика, предоставленные ему ссуды следует выводить из портфеля однородных ссуд и оценивать на индивидуальной основе в соответствии с п. 4.9 Положения Банка России № 590-П либо, данные ссуды могут быть сгруппированы в отдельные портфели однородных ссуд с формированием резерва в размере 100%.

Дополнительно Указание Банка России № 5211-У предусматривает альтернативную возможность для кредитных организаций идентификации заемщика на основании его биометрических данных, при наличии которых будет отсутствовать необходимость исключения ссуд из соответствующего портфеля однородных ссуд и их оценки на индивидуальной основе. Письмо Департамента банковского регулирования от 04.10.2019 № /1121 о применении п. 4.9 Положения Банка России № 590-П с даты выхода настоящего письма не применяется.

Каким образом кредитная организация может учитывать наличие средств государственной поддержки, представляемой в форме субсидий на уплату процентов по кредитам, предоставленным заемщикам – сельскохозяйственным товаропроизводителям, при оценке кредитного риска?

Ответ

от 18.03.2020 № 590-P-2020/9

В целях применения Положения Банка России № 590-П возможность получения средств государственной поддержки, предоставляемой в форме субсидий на уплату процентов по кредитам, предоставленным заемщикам – сельскохозяйственным товаропроизводителям, может быть учтена кредитной организацией при оценке кредитного риска как фактор оценки финансового положения заемщика, либо как иной существенный фактор для уточнения категории качества ссуды. Применяемый кредитной организацией подход должен быть закреплен во внутренних документах кредитной организации по вопросам кредитной политики и методов ее реализации.

В случае отсутствия у кредитной организации — участника синдиката необходимых документов для оценки кредитного риска, ссуду следует оценивать с учетом требований пункта 3.12 Положения Банка России № 590-П. Вместе с тем, пунктом 3.12 Положения Банка России № 590-П не предусматривается классификация ссуды в определенную категорию качества при отсутствии сведений, необходимых для оценки обслуживания долга. Просим подтвердить возможность применения пункта 3.12 Положения Банка России № 590-П в части синдицированных ссуд при отсутствии в кредитной организации сведений о направлении использования заемщиками ссудных средств и источниках обслуживания ими долга.

Ответ

от 18.03.2020 № 590-P-2020/19

Позиция Департамента банковского регулирования сводится к раздельному применению указанных пунктов Положения Банка России № 590-П в зависимости от характера выявленных обстоятельств.

Так, отсутствие у кредитной организации финансовой и любой иной информации, необходимой для оценки кредитного риска по ссуде, свидетельствует о наличии повышенного кредитного риска и должно рассматриваться как обстоятельство, попадающее под действие пункта 3.12 Положения Банка России № 590-П.

Одновременно, при отсутствии у кредитной организации возможности проверить направление использования заемщиком кредитных средств в целях соблюдения требований пункта 3.14 Положения Банка России № 590-П кредитной организации следует применить указанную в данном пункте административную норму.

На балансе Банка отражена просроченная задолженность заемщика по кредитному договору, в состав которой входит задолженность по основному долгу и начисленным процентам. Резерв на возможные потери по данной ссуде и начисленным процентам создан в размере 100%.

Исполнительное производство в отношении заемщика по указанному кредитному договору окончено в связи с невозможностью взыскания задолженности. Заемщик ликвидирован 19.05.2011 в результате признания его банкротом.

В обеспечение по данному кредиту было оформлено поручительство физического лица. Исполнительное производство в отношении поручителя было окончено в 2007 году в связи с отсутствием у последнего имущества. Исполнительный лист судебными приставами был направлен в Пенсионный Фонд РФ для ежемесячных удержаний из пенсии поручителя.

В настоящее время ежемесячное погашение основного долга по кредитному договору, в размере 3 тысяч рублей, осуществляется исключительно за счет поступающих перечислений из пенсии поручителя. Учитывая полную сумму задолженности, окончательное погашение по кредитному договору произойдет через 296 лет. Размер основного долга по данному кредитному договору составляет менее 0,5% собственного капитала Банка.

В соответствии с п. 8.1 Положения Банка России № 590-П «задолженность по ссудам признается безнадежной в случае, если кредитной организацией предприняты необходимые и достаточные юридические и фактические действия по ее взысканию и по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, при наличии документов и (или) актов уполномоченных государственных органов, необходимых и достаточных для принятия решения о списании безнадежной задолженности по ссуде за счет сформированного под нее резерва, а также когда предполагаемые издержки кредитной организации по проведению дальнейших действий по взысканию безнадежной задолженности по ссуде и (или) по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, будут выше получаемого результата. Кредитная организация в соответствии с внутренними документами может устанавливать дополнительные критерии признания безнадежными ссуд, составляющих менее 0,5 процента собственных средств (капитала) кредитной организации, и порядок принятия решений органами управления кредитной организации».

Принимая во внимание вышеизложенное, просим разъяснить, вправе ли Банк признать задолженность по кредитному договору безнадежной и списать ее с балансовых счетов за счет сформированного резерва на возможные потери по ссудам, несмотря на ежемесячные поступления денежных средств в счет погашения задолженности, учитывая предпринятые Банком меры юридического и фактического характера, направленные на взыскание просроченной задолженности, а также несущественность размера получаемых платежей, как дополнительный критерий признания задолженности безнадежной?

Ответ

от 18.03.2020 № 590-P-2020/15

Подтверждаем возможность признания ссуды, размер которой не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, безнадежной и принятия решения о ее списании за счет сформированного по ней резерва при выполнении условий, поименованных в п. 8.1 и 8.3 Положения Банка России № 590-П.

В банковской практике нередки ситуации, когда залогодателем по ссуде выступает третье лицо, имеющее самостоятельный баланс и бизнес. Очевидно, что в данной ситуации ухудшение финансового положения заемщика не влияет на возможность банка реализовать права залогодержателя в установленный срок, существенное влияние может оказать ухудшение финансового положения залогодателя.

Учитывая данные обстоятельства, может ли кредитная организация формировать резерв с учетом суммы (стоимости) обеспечения, предоставленного третьим лицом, если по заемщику в течение периода, превышающего один квартал, отсутствует информация, указанная в приложении 2 к Положению Банка России № 590-П, но при этом у кредитной организации имеется указанная информация по залогодателю – третьему лицу?

Ответ

от 18.03.2020 № 590-P-2020/12

В отсутствие по заемщику информации (финансовой и иной), примерный перечень которой приведен в приложении 2 к Положению Банка России № 590-П, кредитная организация принимает на себя повышенный кредитный риск, учитывая отсутствие возможности достоверно оценить финансовое положение заемщика и определить наличие каких-либо источников погашения ссудной задолженности в установленные договором сроки и объемах, что в большинстве случаев приводит к полному обесценению такой задолженности.

В случае если обеспечение по ссуде предоставлено самим заемщиком, то в соответствии с требованиями п. 6.5 Положения Банка России № 590-П такое обеспечение не может учитываться в целях формирования резерва при отсутствии по заемщику в течение периода, превышающего один квартал, информации, указанной в приложении 2 к Положению Банка России № 590-П, за исключением случая, когда заемщиком предоставлено обеспечение в виде заклада имущества или гарантийного депозита.

В соответствии с требованиями п. 3.12 Положения Банка России № 590-П при отсутствии по заемщику в течение периода, превышающего один квартал, информации, указанной в приложении 2 к Положению Банка России № 590-П, кредитная организация должна формировать резерв по ссуде, предоставленной такому заемщику, в определенных размерах в зависимости от обстоятельств, указанных в данном пункте.

При этом обеспечение по ссуде, предоставленное третьим лицом, и соответствующее требованиям главы 6 Положения Банка России № 590-П, может учитываться в целях формирования резерва, но не может снижать размер формируемого резерва ниже минимальных значений, установленных требованиями п. 3.12 Положения Банка России № 590-П.

Банк выявил у заемщика ряд обстоятельств, указанных в Приложении № 4 к Положению Банка России № 590-П, которые свидетельствуют о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности. В соответствии с п. 3.12.3 Положения Банка России № 590-П банк принимает решение о признании деятельности заемщика реальной. Через какое-то время банк выдает этому же заемщику другую ссуду (срок погашения первой ссуды не наступил). Следует ли банку принимать повторное решение о признании деятельности заемщика реальной? Аналогичный вопрос возникает и в случае, если заемщику, в отношении которого были выявлены обстоятельства, указанные в Приложении № 4 Положения Банка России № 590-П и были приняты решения по п. 3.12.3 Положения Банка России № 590-П, выдается новая ссуда при полном погашении предыдущей задолженности.

Ответ

от 18.03.2020 № 590-P-2020/10

Если при тестировании заемщика на наличие обстоятельств, указанных в приложении № 4 Положения Банка России № 590-П при выдаче ему новой ссуды (до момента погашения предыдущей задолженности) не выявлены дополнительные обстоятельства, содержащиеся в указанном приложении, то повторного решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации не требуется.

Если в рассматриваемом случае, в отношении заемщика выявляются иные, обстоятельства, содержащиеся в Приложении № 4 Положения Банка России № 590-П, кредитная организация, при наличии соответствующего обоснования, должна принять решение об осуществлении заемщиком реальной деятельности в отношении нового обстоятельства.

В случае, если заемщику новая ссуда предоставляется после погашения предыдущей задолженности, уполномоченный орган управления (органа) кредитной организации, при выявлении обстоятельств, поименованных в приложении № 4 Положения Банка России № 590-П, должен принять повторное решение об осуществлении заемщиком реальной деятельности.

Ранее в соответствии с Положением Банка России № 254-П при формировании резервов по портфелю однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, Банк использовал право объединения портфелей ссуд без просроченных платежей и с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней, и для ссуд, выданных с 1 января 2014 года, руководствовался ставками минимального размера резерва, указанными в табл. 3.1., Вариант 2. Согласно вступившему в силу Положению Банка России № 590-П в приведенной табл. 3.2, Вариант 2 для «Портфеля ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней» минимальное значение нормы резервирования не указано. Банк просит разъяснить, правильно ли он полагает, что для ссуд, предоставленных физическим лицам с 1 января 2014 года согласно Варианту 2 табл. 3.2 Положения Банка России № 590-П, право объединения портфелей ссуд без просроченных платежей и с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней, а также ставки минимального размера резерва остались неизменными по отношению к отмененному Положению № 254-П (табл. 3.1., Вариант 2)?

Ответ

от 13.03.2020 № 590-P-2020/27

Подтверждаем, что ставки резервирования, предусмотренные таб. 3.2 Положения № 590-П для ссуд, выданных с 01.01.2014 и объединенных в портфель однородных ссуд без просроченных платежей и с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней (вариант 2), остались неизменными (по портфелям обеспеченных ссуд – 0,75%, по портфелям ссуд заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе, – 1,5%, по портфелям прочих ссуд – 5%).

Кредитная организация просит предоставить разъяснения по порядку применения норм п. 5.1 Положения Банка России № 590-П. В соответствие с абзацем 3 п. 5.1 Положения Банка России № 590-П кредитная организация не вправе включать в портфель однородных ссуд (далее — ПОС) (должна исключать из ПОС) ссуду, по которой имеется признак обесценения — ухудшение финансового положения заемщика (т е. финансовое положение заемщика оценивается хуже, чем хорошее) и такая ссуда должна оцениваться на индивидуальной основе. При этом в п. 3.15 Положения Банка России № 590-П предусмотрено, что порядок оценки кредитного риска по ссуде, изложенный в главе 3 Положения Банка России № 590-П, не относится к ссудам, сгруппированным в ПОС. Таким образом, правильно ли Банк трактует норму данного пункта как отсутствие необходимости проведения ежеквартальной оценки финансового положения заемщика по ссудам, включенным в ПОС (т е. по ссудам включенным в ПОС нет необходимости выявления индивидуального признака обесценения – ухудшения финансового положения заемщиков), то есть достаточно ли проведения оценки финансового положения заемщиков на момент включения ссуды в ПОС, и соответствия данной оценки требованиям п. 5.1 Положения Банка России № 590-П.

Ответ

от 13.03.2020 № 590-P-2020/24

Оценка финансового положения заемщика осуществляется кредитной организацией на момент принятия решения об отнесении ссуды в ПОС. Дальнейший мониторинг финансового положения заемщика в Положении Банка России № 590-П не предусмотрен, но при получении информации об ухудшении финансового положения заемщика кредитная организация обязана вывести такую ссуду из ПОС и оценивать ее на индивидуальной основе. Фактами, свидетельствующими об обесценении ссуды, включенной в ПОС, могут являться появившиеся у кредитной организации сведения об ухудшении финансового положения заемщика и (или) качества обслуживания им долга по ссуде. Источниками получения указанных сведений могут быть любые доступные кредитной организации источники, например, информация по ссудам, предоставленным этому же заемщику — юридическому лицу, но оцениваемым на индивидуальной основе. В соответствии с пунктом 5.3 Положения Банка России № 590-П оценка кредитного риска по ПОС должна осуществляться кредитной организацией на постоянной основе. Уточнение состава ПОС, уточнение размера резерва по ПОС в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением состава ПОС осуществляется не реже одного раза в месяц на отчетную дату. При этом согласно пункту 5.4 Положения Банка России № 590-П не реже одного раза в квартал кредитная организация должна документально оформлять и включать в досье по ПОС информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в том числе профессиональное суждение кредитной организации о размере кредитного риска по ПОС, а также информацию о расчете резерва.

Банк просит разъяснить порядок применения п. 3.9.2 Положения Банка России № 590-П в части определения критериев существенности доли ссуды, использованной заемщиком не по целевому назначению (определенному в договоре, на основании которого ссуда предоставлена), с учетом которых вся ссуда (либо ее часть) может быть отнесена в более низкую категорию качества.

Кроме того, Банк просит разъяснить, возможно ли при классификации ссудной задолженности не учитывать в качестве иного существенного фактора, на основании которого категория качества ссуды может быть понижена, факт направления заемщиком части ссуды (до 10% от ее величины) на цели оплаты страхования в пользу Банка имущества, являющегося предметом залога, при этом целевым назначением кредитных средств является только приобретение указанного имущества.

Ответ

от 13.03.2020 № 590-P-2020/23

Положение Банка России № 590-П не содержит критериев существенности в целях применения требований п. 3.9.2 Положения Банка России № 590-П. Таким образом, факт использования ссуды (либо ее части) заемщиком не по целевому назначению, определенному в кредитном договоре, является основанием для классификации ссуды в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 п. 3.9.1 Положения Банка России № 590-П.

Обращаем внимание, что надзорное подразделение Банка России на основании п. 9.3 Положения Банка России № 590-П вправе требовать от кредитной организации реклассифицировать ссуду и (или) уточнить резерв в соответствии с оценкой, данной Банком России (его территориальным учреждением), при наличии информации об указанных в п. 3.9.2 Положения Банка России № 590-П иных существенных факторах, не учтенных кредитной организацией при классификации ссуды, и (или) несогласии с принятым кредитной организацией решением.

Условием п. 3.9.2 Положения Банка России № 590-П определены существенные факторы, при наличии которых Банк имеет возможность классифицировать ссуду в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 главы 3 Положения Банка России № 590-П.

1. Правильно ли Банк понимает, что употребление термина «в том числе» в п. 3.9.2 Положения Банка России № 590-П перед перечнем факторов подразумевает более широкий набор подобных факторов, которые могут повлиять на классификацию Банком ссуды в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 главы 3 Положения Банка России № 590-П?

2. Факторы, подобные указанным в п. 3.9.2 Положения Банка России № 590-П, в каждом конкретном случае имеют особенность внезапного появления и отличаются невозможностью их чёткой предварительной идентификации для изложения во внутренних нормативных документах Банка. Правильно ли Банк понимает, что дословное цитирование условий п. 3.9.2 Положения Банка России № 590-П во внутренних нормативных документах Банка позволяет в своих профессиональных суждениях обоснованно указывать на факторы, которые Банк считает влияющими на классификацию ссуды в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 главы 3 Положения Банка России № 590-П, но при этом такие факторы прямо не указаны в п. 3.9.2 Положения Банка России № 590-П и во внутренних нормативных документах Банка?

3. В случае предъявления Банку претензий со стороны ФНС России при проверках правильности формирования резервов, с учетом применения условий п. 3.9.1 Положения Банка России № 590-П, может ли Банк быть уверен, что ФНС не сочтет излишним фактическое начисление резервов, расчетный размер которых определен с учетом влияния факторов, подобных указанным в п. 3.9.2 Положения Банка России № 590-П, перечень которых при наличии термина «в том числе» не исчерпывается прямым текстом Положения Банка России № 590-П?

Ответ

от 13.03.2020 № 590-P-2020/22

Перечень указанных в п. 3.9.2 Положения Банка России № 590-П иных существенных факторов, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 п. 3.9 Положения Банка России № 590-П, для кредитных организаций не является исчерпывающим. Кредитная организация вправе определить иные существенные факторы, используемые при классификации ссудной задолженности, с обязательным отражением данной информации во внутренних документах по вопросам кредитной политики, в соответствии с требованиями п. 2.3 Положения Банка России № 590-П.

Применение кредитной организацией при классификации ссуды иных существенных факторов, не предусмотренных внутренними документами кредитной организации и не указанных в п. 3.9.2 и 3.9.3 Положения Банка России № 590-П, не соответствует требованиям Положения Банка России № 590-П. Требование об отражении полного перечня существенных факторов, используемых кредитной организацией при классификации ссуд, содержится в п. 2.3 Положения Банка России № 590-П.

Предоставление комментариев в части порядка осуществления надзора за кредитными организациями со стороны ФНС России не относится к компетенции Банка России. Одновременно с учетом ответа на вопрос 1 обращения отмечаем, что при закреплении во внутренних документах кредитной организации иных существенных факторов, не указанных в пункте 3.9.2 Положения Банка России № 590-П, кредитная организация должна иметь достаточное обоснование принимаемому решению. По нашему мнению, случаи, когда классификация ссудной задолженности произведена кредитной организацией на основании положений внутренних документов, противоречащих требованиям Положения Банка России № 590-П, могут служить основанием для возникновения соответствующих претензий со стороны ФНС России.

1 В случае использования информации о досрочно уплаченных заемщиком платежах (в том числе процентов по ссуде), предусмотренных условиями кредитного договора, и осуществленных до установленной договором даты платежа по основному долгу и (или) процентам, при оценке качества обслуживания долга по ссудной задолженности (при условии соответствия размера указанного платежа (равен или превышает) размеру процентов по ссуде, рассчитанному по ставкам, определённым в абз. 2 и 3 п. 3.13.3. Положения Банка России № 590-П, за какой период должен быть рассчитан платеж по указанным ставкам — за месяц или за 12 месяцев пользования кредитом?

2 Исходя из какого параметра договора о кредитной линии Банк должен рассчитывать сумму комиссий/иных платежей (включая проценты по ссуде), определенных п. 1.8 Положения Банка России № П как «проценты по ссуде» для сопоставления с размером платежа, фактически оплаченного клиентом до установленной договором даты при оформлении договора кредитной линии: суммы лимита кредитной линии или суммы фактически выбранного транша?

Если обязанность Банка по выдаче транша не возникает до выполнения клиентом определенных условий (может возникнуть ситуация, когда лимит кредитной линии будет установлен не в полном объеме, определенном договором, из-за невыполнения клиентом обязательств, например, по предоставлению дополнительного залога), исходя из какого параметра договора о кредитной линии Банк должен рассчитывать сумму комиссий/иных платежей: суммы лимита кредитной линии, фактически установленного лимита или суммы фактически выбранного транша?

Ответ

от 13.03.2020 № 590-P-2020/20

При оценке сопоставимости платежей заемщика с размером платежа по основному долгу и (или) процентам до установленного кредитным договором срока в целях оценки качества обслуживания долга следует исходить из следующего. В случае если платежи по основному долгу и (или) процентам осуществляются заемщиком в размере, равном или превышающем величину, установленную п. 3.13.3 Положения Банка России № П за календарный год на дату расчета резерва, качество обслуживания долга оценивается с учетом требований п. 3.7 Положения Банка России № П.

При этом если период до даты расчета резерва составляет менее календарного года, то размер такого платежа должен составлять не менее величины, рассчитанной как произведение 1/12 величины, установленной п. 3.13.3 Положения Банка России № 590-П, и количества месяцев, предшествующих дате расчета резерва.

Для целей Положения Банка России № 590-П, в том числе применения п. 1.8, 3.8 данного Положения, выданный в рамках кредитной линии транш рассматривается как самостоятельная ссуда. Так, в рассматриваемой в обращении ситуации при сопоставлении суммы уплаченных комиссий или иных платежей, а также процентов по ссуде с величиной фактически оплаченного заемщиком платежа до установленного кредитным договором срока следует исходить из суммы каждого фактически выбранного транша, т е. каждой предоставленной ссуды в рамках кредитной линии.

Согласно п. 3.7.2.2 Положения Банка России № 590-П ссуда может не признаваться реструктурированной в случае снижения размера процентной ставки при оценке финансового положения как хорошее или как среднее при неухудшении оценки финансового положения заемщика. В этой связи просим разъяснить порядок определения неухудшения оценки финансового положения заемщика. Правильно ли банк понимает, что под неухудшением оценки понимается отсутствие изменения оценки, проведенной по данным финансовой отчетности клиента на последнюю отчетную дату, по сравнению с оценкой, проведенной по отчетности на предыдущую отчетную дату.

Ответ

от 07.02.2020 № 590-P-2020/8

В соответствии с третьим абзацем п. 3.7.2.2 Положения Банка России № 590-П ссуда может не признаваться реструктурированной, если снижение процентной ставки не связано с изменением (ухудшением) финансового положения заемщика, т.е. оно должно быть хорошим или средним и не ухудшаться с хорошего на среднее или с хорошего на плохое или со среднего на плохое на дату реструктуризации, а также на отчетную дату, предшествующую дате реструктуризации, и на отчетную дату, следующую за датой реструктуризации.

Изменения в части возможности не признавать ссуды реструктурированными при снижении размера процентной ставки распространяются на ссуды, реструктурированные после вступления в силу Указания Банка России № 4874-У.

Банк просит дать разъяснение по вопросу применения Положения Банка России № 590-П при осуществлении оценки кредитного риска по факторингу без регресса. Банк планирует сотрудничество с крупными компаниями в качестве дебиторов по факторингу без регресса. Данные компании имеют кредитный рейтинг, присвоенный иностранными кредитными рейтинговыми агентствами по международной рейтинговой шкале («S&P Global Ratings», «Fitch Ratings» или «Moody’s Investors Service»). Правильно ли понимает Банк, что в соответствии с пунктами 3.1, 3.2 и 3.3 Положения Банка России № 590-П возможно проводить полноценную оценку финансового положения соответствующих компаний на основе ограниченной финансовой информации, размещенной на официальных сайтах компаний (баланс и отчет о финансовых результатах за последние 5 отчетных периодов), учитывая наличие кредитного рейтинга, присвоенного хотя бы одним из международных и/или национальных рейтинговых агентств, при условии закрепления данного подхода во внутренних документах Банка по оценке финансового положения дебиторов. При этом просим пояснить:

Какой минимальный кредитный рейтинг должна иметь организация, например, рейтинги национальных рейтинговых агентств Акционерное общество «Рейтинговое агентство «Эксперт РА», или Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство (Акционерное общество), или рейтинг, присвоенный иностранными кредитными рейтинговыми агентствами по международной рейтинговой шкале («S&P Global Ratings», «Fitch Ratings» или «Moody’s Investors Service»)? Достаточно ли в рамках требования Приложения № 2 к ПоложениюБанка России № 590-П помещать в досье информацию о рейтингах и информацию, полученную с официальных сайтов соответствующих компаний (баланс и отчет о финансовые результаты за последние 5 отчетных периодов)?

Ответ

от 07.02.2020 № 590-P-2020/7

Кредитная организация вправе использовать любую актуальную, достоверную и достаточную для вынесения профессионального суждения о финансовом положении заемщика информацию, примерный перечень которой указан в Приложении 2 к Положению Банка России № 590-П и определен во внутренних документах кредитной организации.

Указанием Банка России от 26.07.2018 № 4874-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» был расширение перечень информации, которая может быть использована для оценки финансового положения заемщика помимо официальной отчетности.

Сведения о рейтингах долгосрочной кредитоспособности, присвоенных заемщикам (дебиторам) иностранными кредитными рейтинговыми агентствами по международной рейтинговой шкале «Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс» (S&P Global Ratings) или «Фитч Рейтингс» (Fitch Ratings) либо «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody’s Investors Service), могут использоваться для целей оценки их финансового положения в качестве дополнительной информации в соответствии с Приложением 2 к Положению Банка России № 590-П.

В соответствии с требованиями пункта 3.12.1 Положения Банка России № 590-П требования к контрагентам, не осуществляющим реальной деятельности либо осуществляющим такую деятельность в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуд (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), классифицируются не выше, чем в III категорию качества с расчетным резервом в размере не менее 50%.

При этом в пункте 3.12.2 Положения Банка России № 590-П приведен перечень видов сделок с данными контрагентами, на которые указанное выше требование о повышенном резервировании не распространяется.

Таким образом, пунктом 3.12 Положения Банка России № 590-П закреплен «посделочный» подход к формированию резерва в отношении контрагентов, не осуществляющих реальной деятельности, в то время как пункт 4.1 Положения Банка России № 590-П содержит требование о приведении к наихудшей категории качества всех сделок с одним контрагентом, что, по сути, нивелирует нормы пункта 3.12.2 Положения Банка России № 590-П.

В связи с изложенным, просим подтвердить корректность мнения Банка о том, что в случае наличия у кредитной организации требований к контрагенту, относимому к категории юридических лиц, не осуществляющих реальной деятельности, а также требований к этому же контрагенту, подпадающих под исключения пункта 3.12.2 Положения Банка России № 590-П, необходимость применения требований пункта 4.1 Положения Банка России № 590-П отсутствует.

Ответ

от 03.02.2020 № 590-P-2020/5

В случаях, когда заемщику выдано несколько ссуд, одна из которых попадает под исключения пункта 3.12.2 Положения Банка России № 590-П, кредитная организация вправе не оценивать такого заемщика на осуществление им реальной деятельности, поскольку деятельность такого заемщика изначально признается реальной.

Все ссуды, предоставленные заемщику, в соответствии с пунктом 4.1 Положения Банка России № 590-П следует относить к наиболее низкой из присвоенных этим ссудам категорий качества с применением максимального из определенных кредитной организацией по этим ссудам размера расчетного резерва.

Пунктом 2.3. Положения Банка России № 590-П установлено, что кредитная организация отражает во внутренних документах (в том числе, но не исключительно) порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика. Банк в этой связи полагает возможным ведение электронных досье в разрезе каждой кредитной сделки с включением в него:

— первичной и последующей информации, получаемой от заемщика/контрагентов по сделке (бухгалтерская и финансовая отчетность с учетом требования п. 3.12.2.8 Положение Банка России № 590-П, документы по целевому использованию ссуды, документы по залогу и т.п.);

— кредитных и обеспечительных договоров, заключенных с использованием электронно-цифровой подписи;

— внутренней аналитической информации Банка (заключения/оценки) о проведенном анализе финансового состояния и качества обслуживания долга заемщика и его результатах, а также решения соответствующих уполномоченных/коллегиальных органов Банка по сделке (на выдачу кредита, реструктуризацию/реклассификацию ссуды и т.д.);

— профессиональных суждений о размере кредитного риска по ссуде и информации о расчете резерва на отчетные даты.

При этом информация по каждому досье доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора и может быть получена по каждой ссуде в любой момент времени.

Так как прямо Положением Банка России № 590-П не определена возможность и порядок ведения электронных досье по индивидуальным ссудам, считаем необходимым уточнить, не противоречит ли данный подход действующим инструкциям Банка России?

Ответ

от 03.02.2020 № 590-P-2020/4

Подтверждаем возможность хранения ряда сведений о заемщике в электронном виде при соблюдении требований относительно доступа к информации, которая использована кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

Одновременно отмечаем, что в случае принятия уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации решения об уточнении классификации ссудной задолженности (пункты 3.10, 3.12.3, 3.14.3 Положения Банка России № 590-П) решение уполномоченного органа управления (органа), а также документы, позволяющие признать такое решение обоснованным, должны быть составлены на бумажном носителе.

Согласно ст. 1 Федерального закона № 39-ФЗ «инвестиционная деятельность – вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта; капитальные вложения – инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты». «Лизинговая деятельность – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг» согласно ст. 2 Федерального закона от 29 октября 1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – Федеральный закон № 164-ФЗ).

Кроме того, в ст. 2 Федерального закона № 39-ФЗ указаны виды инвестиционной деятельности, на которые не распространяется действие данного федерального закона, к таковым относятся: «вложение инвестиций в банки и иные кредитные организации, а также в страховые организации…, а также на отношения, связанные с привлечением денежных средств граждан и юридических лиц для долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости на основании договора участия в долевом строительстве. ». Таким образом, с учетом того, что лизинговая деятельность не включена в перечень исключений, данный вид деятельности подпадает под действие Федерального закона № 39-ФЗ.

Имущество приобретается в собственность лизинговой компании с целью дальнейшего извлечения прибыли от его использования. В силу специфики лизинговой деятельности способ извлечения прибыли от приобретаемого имущества (транспортные средства, самоходная техника, оборудование, недвижимость) – это сдача имущества в финансовую аренду (лизинг) третьим лицам (лизингополучателям).

Ответ

от 03.02.2020 № 590-P-2020/3

Согласно статье 2 Федерального закона № 164-ФЗ лизинговая деятельность является видом инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

В соответствии со статьей 1 Федерального закона № 39-ФЗ капитальные вложения – это инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты.

Таким образом, полагаем, что сама по себе лизинговая деятельность не может рассматриваться в качестве инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений, но может рассматриваться в качестве таковой, в случае если объектом инвестиций являются капитальные вложения.

Дополнительно отмечаем, что пункт 3.12.2.13 Положения Банка России № 590-П предусматривает необходимость указания в договоре, на основании которого ссуда предоставлена, что ссуда предоставлена на осуществление инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в соответствии с Федеральным законом № 39-ФЗ. В связи с этим, определение в соответствующем договоре иных обстоятельств, отличных от указанного, в качестве цели предоставления ссуды, в том числе, «предоставление ссуды на приобретение имущества с дальнейшей передачей его в лизинг по договорам лизинга», не будет соответствовать требованиям пункта 3.12.2.13 Положения Банка России № 590-П.

Просим разъяснить, вправе ли Банк для юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, при отсутствии кредитного рейтинга, присвоенного по национальной рейтинговой шкале одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, учитывать кредитные рейтинги иностранных кредитных агентств «Эс-энд-Пи Глобал Рейтингc» («S&P Global Ratings»), «Фитч Рейтингc» («Fitch Ratings») или «Мудис Инвесторc Сервис» («Moody’s Investors Service») при их наличии.

Какой из вариантов использования рейтингов национальных рейтинговых агентств в целях применения пунктов 3.12.2.9, 3.12.2.15, 6.2.1, 6.2.4, 6.2.5, 6.3.1, 6.3.3, 6.5 Положения Банка России № 590-П является верным:

вариант 1: в целях применения указанных пунктов Положения Банка России № 590-П руководствоваться Информационным письмом Банка России от 01.08.2017 «Об установлении перечня национальных рейтинговых агентств, а также минимальных уровней рейтингов кредитоспособности для каждого из включенных в указанный перечень агентств для целей Положения № 590-П» (далее – Информационное письмо Банка Россииот 01.08.2017);

Ответ

от 03.02.2020 № 590-P-2020/2

В соответствии с Федеральным законом № 222-ФЗ в отношении российских объектов рейтинга в целях применения главы 6 Положения Банка России № 590-П с 14.07.2017 используются только рейтинги, присвоенные российскими рейтинговыми агентствами по национальной рейтинговой шкале. Соответствующие требования содержатся в главе 6 Положения Банка России № 590-П.

В рассматриваемом в обращении вопросе правомерно руководствоваться вариантом 2.

Источник