Поступил прослеживаемый товар что делать дальше

Прослеживаемость товаров: Ответы на новые вопросы (Часть 1)

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Она начала действовать относительно недавно. Прослеживаются теперь и импортные товары согласно утвержденному правительством перечню. Товарам присваивается регистрационный номер партии товара. Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появились новые реквизиты, а применение ЭДО стало обязательным.

В этой статье мы собрали самые важные, частые и популярные вопросы о прослеживаемости товаров.

Что делать при приобретении прослеживаемого товара для собственных нужд?

Товары, подлежат прослеживаемости, если они соответствуют определенным условиям. Это правило применяется и в отношении товаров из перечня, приобретенных для собственных нужд до 08.07.2021.

Если после указанной даты с прослеживаемым товаром, ранее приобретенным для собственных нужд, будут совершаться какие-либо операции (например, реализация или утилизация), то организации необходимо получить РНПТ. Сделать это нужно до момента совершения операции путем подачи в ФНС России уведомления об остатках.

Впоследствии сведения об операциях с прослеживаемым товаром отражаются в соответствующей отчетности – в декларации по НДС либо отчете об операциях с прослеживаемыми товарами с указанием полученного РНПТ. При этом подается такая отчетность не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Как при оказании услуг отразить передачу прослеживаемого товара, если договором составление отдельного счета-фактуры на него не предусмотрено?

Оформление электронного счета-фактуры при реализации прослеживаемых товаров предусмотрено нормами Налогового кодекса РФ. Этот порядок не зависит от наличия или отсутствия соответствующих положений в договоре с заказчиком.

Если в рамках оказания услуг заказчику, являющемуся участником оборота прослеживаемых товаров, передаются прослеживаемые товары без утраты ими своих первоначальных свойств, то такие товары не выбывают из системы прослеживаемости. Соответственно, у заказчика такие товары вместе с принадлежащими им РНПТ должны обособленно учитываться в целях прослеживаемости до их фактического выбытия или последующей реализации.

Передачу прослеживаемого товара при оказании услуг необходимо отразить в электронном счете-фактуре путем заполнения реквизитов прослеживаемости.

Разберем пример: при монтаже системы видеонаблюдения заказчику передаются три монитора. Правомерен следующий порядок заполнения счета-фактуры:

1) в строке 1 в графе 1а – «Монтаж системы видеонаблюдения».

Источник

Прослеживаемость товаров: отвечаем на ваши вопросы

Система прослеживаемости — это очередная сложная задача, с которой столкнулись российские бизнесмены. Появились новые правила, которые сложно трактовать. В статье ответим на ваши вопросы и расскажем, как присваивается РНПТ, будут ли прослеживать ноутбуки и можно ли получить вычет без РНПТ.

Мы самостоятельно присваиваем РНПТ на основании номера ГТД и номера партии товара, вносим их в свою учетную систему. Можем ли мы оставить именно эти номера и почему при отправке уведомлений налоговая в ответ иногда присваивает другие РНПТ?

Если у организации есть номер ГТД и партии товаров, она может самостоятельно сформировать РНПТ. В этом случае при отправке уведомления об остатках в строке «РНПТ, подлежащий прослеживаемости» организация указывает свой номер.

Налоговая проводит форматно-логический контроль указанного РНПТ и сопоставляет его с указанными в учетной системе ФНС номерами ГТД и партии товаров, полученными из таможни. Кроме того, налоговая смотрит, какие товары были ввезены по данным ГТД и подлежат ли они прослеживаемости.

Если все данные сопоставлены, в ответной квитанции налоговая пришлет такой же РНПТ, как указанный организацией в уведомлении. Если какой-то из контролей не пройден, например в ГТД указаны другие коды ТН ВЭД, налоговая направит другой РНПТ, который должна использовать организация.

Подлежат ли прослеживаемости ноутбуки?

Некоторые ноутбуки и запчасти для них прослеживаются. Чтобы проверить, подлежит ли прослеживаемости конкретный ноутбук, нужно найти его код ТН ВЭД или ОКПД 2 в передаточных документах и сравнить с перечнем прослеживаемых товаров.

В этом поможет сервис ФНС — он позволяет искать товары в перечне прослеживаемых по наименованию, коду ТН ВЭД, ОКПД 2, номеру таможенной декларации.

Мы организация на ОСНО, платим НДС. Ввезли прослеживаемый товар и оформили таможенную декларацию. Кто должен присвоить товару РНПТ — мы сами или налоговая? В какой именно момент нужно получить РНПТ?

При ввозе подконтрольного товара из стран, не входящих в ЕАЭС, организация самостоятельно формирует РНПТ по номеру таможенной декларации (указан в правом верхнем углу ТД) и номеру партии товара (32 графа ТД) через слеш (/). Например, 10317120/010521/0090100/005. Таможенный орган при оформлении ТД автоматически отправляет все данные в налоговую. Налоговая в свою очередь автоматически формирует карточку на товары с РНПТ. Организации-импортеру дополнительно подтверждать номер не нужно.

Если же товар ввозится из стран ЕАЭС, таможенного декларирования нет. В этом случае организация должна получить РНПТ в налоговой инспекции, направив в нее уведомление о ввозе прослеживаемого товара. В ответ налоговики пришлют квитанцию с присвоенным РНПТ.

Купили мониторы, включенные в перечень прослеживаемых товаров. Продавец не передал РНПТ через счет-фактуру, хотя мониторы куплены после 8 июля. Кто должен присвоить РНПТ и какие последствия могут наступить, если продавец отказывается получать и передавать номер, а мы хотим заявить вычет по НДС?

После вступления в силу системы прослеживаемости обязанность получить РНПТ и передать его при реализации товаров возложена на продавца. Но некоторые этого не делают, потому что штрафов нет — за нарушение правил прослеживаемости начнут штрафовать не ранее 1 июля 2022 года. В настоящий момент законом ситуация не урегулирована.

Отсутствие РНПТ в счете-фактуре не должно влиять на дальнейшую реализацию товара или совершение других операций с ним. Покупателю рекомендуется самостоятельно получить РНПТ, отправив в ИФНС уведомление об остатках прослеживаемых товаров.

Если же продавец ошибочно не передал реквизиты прослеживаемости, он может выставить исправленный счет-фактуру.

Вычет по НДС можно получить, даже если в счете-фактуре нет реквизитов прослеживаемости или они указаны неверно, так как это не препятствует идентификации сделки.

Бухгалтер организации приобрел в магазине монитор за наличные, в бухгалтерию сдал чек. Какие отчеты сформировать в этой ситуации?

Если бухгалтер покупает товар через кассу, продавец выдает один документ — чек, в котором нет реквизитов прослеживаемости.

Продавец считает, что товар приобретен физлицом для собственных нужд, и выводит монитор из системы прослеживаемости. Но бухгалтер передает монитор своей компании, а так как он является подконтрольным, для дальнейших операций с ним нужен РНПТ. Следовательно, покупателю приходится получать новый РНПТ. Если монитор куплен для собственных нужд, получать РНПТ и сдавать отчеты покупателю не нужно.

Пока реквизиты прослеживаемости не добавят в чек, в системе будет разрыв. Она не сможет корректно сопоставлять операции между участниками.

Читайте также

Ирина Одарич, эксперт по НДС и системе прослеживаемости, СКБ Контур

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Простыми словами о системе прослеживаемости товаров для ИП

С 8 июля заработала система прослеживаемости товаров. Теперь предпринимателям нужно внимательнее проверять входящие документы. В них может оказаться регистрационный номер партии товара, и тогда это будет означать, что ИП стал одним из участников процесса прослеживаемости.

Система прослеживаемости товаров — это национальная система документальной прослеживаемости, которая контролирует ввоз импортных товаров на территорию ЕАЭС, в том числе на территорию России. Поскольку для системы также важно видеть, что происходит с этими товарами дальше, уже на территории России, она затронет не только тех, кто ввозит импортные товары, но и тех, кто их покупает у российского продавца, который приобретал товар за рубежом.

Главная цель системы — решить проблему нелегального оборота и предотвратить «серый» импорт.

Какие товары подлежат прослеживаемости

В Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110 определен список товаров с кодами ТН ВЭД ЕАЭС, которые подлежат прослеживаемости. В их числе холодильники и морозильники, холодильное и морозильное оборудование, автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы, стиральные машины, детские коляски и др. Пока список небольшой, но он будет пополняться.

Чтобы бизнес мог легко определить, относится ли конкретный товар к прослеживаемым, ФНС разработала специальный сервис.

Так выглядит сервис ФНС

Товары на сайте ФНС можно проверять по нескольким параметрам:

Чем прослеживаемость отличается от маркировки

Товары, которые попали в список прослеживаемых, не будут пересекаться с маркируемыми.

На сайте ФНС подчеркивается, что по сути у маркировки и прослеживаемости похожие цели, но в части реализации они имеют существенные отличия.

Система прослеживаемости предполагает, что каждой партии импортного товара присваивается особый номер — регистрационный номер партии товаров (РНПТ), он «связывает» всех участников процесса прослеживаемости. Номер нужно указывать в счетах-фактурах, УПД, декларации по НДС и в новом отчете.

Те, кто работает на УСН или патенте, редко выставляют счет-фактуру и подают декларацию по НДС. Поэтому с первого взгляда может показаться, что вся история с прослеживаемостью товаров не про них. Но это не совсем так. Система прослеживаемости товаров коснется всех участников, независимо от системы налогообложения, которую они применяют.

Как изменился счет-фактура

С 1 июля действуют новые формы счетов-фактур. Они утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.

В новой форме счета-фактуры появились колонки, где указываются реквизиты прослеживаемости. В обычных накладных и актах ничего не поменялось.

Если вы работаете на ОСНО и покупаете или продаете товар, облагаемый НДС, то РНПТ нужно будет указывать в счет-фактуре или в УПД с НДС и потом отразить это в декларации по НДС. Благодаря этому товар начинает прослеживаться.

Если вы не работаете с НДС, но попали в цепочку с прослеживаемыми товарами (например, сначала купили такой товар, а потом хотите его перепродать), то вам сначала нужно выставить УПД (можно без НДС, в УПД появилась новая колонка, в которой можно указать РНПТ, а в накладной и акте ее нет). Если к вам попал прослеживаемый товар, то УПД для вас обязателен.

Также вы должны отчитаться об этом товаре в новом отчете — отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.

УПД и счетами-фактурами с прослеживаемыми товарами можно будет обмениваться только в электронном формате.

Это значит, что даже есть вы сами не собираетесь выставлять УПД и счет-фактуру с прослеживаемыми товарами, то у вас как минимум должна быть возможность принять такой документ. То есть у вас должна быть учетная запись в Диадоке.

Зачем нужен отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

Даже если счет-фактура не выставлялась, декларация по НДС не подавалась, государству нужно узнать о том, что предприниматель сделал с прослеживаемым товаром. Для этого был введен новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (форма указана в Письме ФНС РФ от 14.04.2021 N ЕА-4-15/5042@).

Форма отчета об операциях с прослеживаемыми товарами

При стандартных действиях — покупке или продаже прослеживаемого товара — те, кто на ОСНО, указывают его номер в счет-фактуре или УПД и затем в декларации по НДС.

Те, кто на «упрощенке», указывают номер в УПД (можно без НДС) и отчете об операциях.

После этих действий в обоих случаях товар будет прослеживаться.

Новая форма УПД и отчет об операциях с прослеживаемыми товарами появятся в сервисе Эльба.

Где брать РНПТ

Если вы купили прослеживаемый товар у российского поставщика, то РНПТ будет во входящих УПД или счет-фактуре. Его нужно будет просто переписать в свой УПД или отчет об операциях.

Сложнее придется импортеру. У него есть два варианта, как получить РНПТ:

Что делать, если у вас уже есть прослеживаемый товар

Возможна ситуация, когда вы не покупаете прослеживаемый товар, а он у вас уже есть, например, вы и ваши сотрудники работаете за мониторами, которые подлежат прослеживаемости. Значит ли это, что о них нужно отчитываться в налоговую?

Нет, это нужно будет делать только в том случае, если вы захотите мониторы перепродать. Тогда вам придется отправить в налоговую уведомление об остатках, она присвоит им РНПТ, который вы сможете подгрузить в отчеты и отправить их в систему прослеживаемости.

Как товары выбывают из системы прослеживаемости

Рассмотрим ситуацию на примере. Российская компания закупает из-за рубежа мониторы. Товар проходит таможню, ему присваивают РНПТ. После этого компания начинает продавать мониторы на территории России.

Допустим, она продает эти мониторы другой организации на УСН. Когда организация на УНС покупает мониторы, товар по-прежнему остается в системе прослеживаемости. То есть эта компания получает УПД с РНПТ, она видит этот номер, отражает его в отчете об операциях, как бы сообщая государству о покупке прослеживаемого товара. Последующие действия зависят от того, что компания на УСН будет делать с мониторами.

Если она начнет продавать их дальше другим юрлицам или ИП, то вся цепочка повторится. Всем снова нужно будет отчитываться о том, что они продали и купили прослеживаемый товар.

Если компания на УСН продаст эти мониторы физлицу, товар перестанет прослеживаться, потому что он «нашел» своего конечного покупателя и больше на территории России в предпринимательских целях не используется.

То же самое произойдет, если компания на УСН решит оставить мониторы себе. Допустим, она приобрела их для сотрудников. В этот момент компания на УСН просто подает отчет об операциях, сообщает о том, что передал товар физлицу.

Есть четыре случая, когда товар выбывает из системы прослеживаемости:

Ожидаемый срок вступления в силу мер ответственности для участников системы прослеживаемости – 1 июля 2022 года.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Горячие вопросы по системе прослеживаемости

Во второй половине 2021 года заработала национальная система прослеживаемости товаров (НСПТ), введенная в НК РФ Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ.

Несмотря на то, что пилотный проект НСПТ длился продолжительное время, вопросов по работе с прослеживаемостью множество. Рассмотрим самые популярные из них.

Наша подборка пополняется по мере выхода разъяснений ФНС по данной теме.

Общие вопросы по НСПТ

Переносится ли прослеживаемость товаров на год согласно Письму ФНС от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@?

Переносится ли прослеживаемость товаров c 01.07.2021 на год согласно Письму ФНС от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@?

Старт системы прослеживаемости был временно отложен. В настоящее время нормативные акты приняты, они действуют с 08.07.2021:

Товары из каких стран подлежат прослеживаемости?

Прослеживаются товары, ввезенные из стран ЕАЭС или из дальнего зарубежья тоже? Например, из Китая.

Можно ли использовать старый бланк счета-фактуры с 01.07.2021?

Можно ли использовать старый бланк счета-фактуры (УПД) в связи с тем, что за нарушение правил прослеживаемости первый год штрафовать не будут? Конфигурация 1С изменена и не успеваем к 01.07.2021 обновить печатные формы.

Старый бланк счета-фактуры (УПД) с 01.07.2021 применять нельзя. Счета-фактуры, не соответствующие установленной форме и правилам ее заполнения, не регистрируются в книге покупок (п. 3 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением от 26.12.2011 N 1137). Покупатель не сможет применить вычет НДС по счету-фактуре, который не соответствует требованиям ст. 169 НК РФ и составлен не по установленной форме.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

Чем прослеживаемость отличается от маркировки товаров?

Чем прослеживаемость отличается от маркировки товаров?

Основные отличия прослеживаемости от маркировки:

Например, купили 100 шт. импортных холодильников. Нельзя продать 150 холодильников. Но какую штуку из партии продали — непринципиально. Не может быть отрицательной разницы по таким товарам: 100 – 150 = — 50. В этом идея прослеживаемости.

Автоматизирована ли прослеживаемость в 1С:Бухгалтерия 8.2. и 7.7?

Автоматизирована ли прослеживаемость импортных товаров в 1С:Бухгалтерия 8.2. и 7.7?

Автоматизация системы прослеживаемости импортных товаров в:

Отслеживать, в каких конфигурациях 1С реализована автоматизация прослеживаемости товаров, можно здесь >>. Все процессы автоматизации НСПТ здесь >>.

Получение РНПТ на остатки

Как продать прослеживаемый товар, если он был в эксплуатации и на него не получен РНПТ?

Что делать, если на 01.07.2021 в эксплуатации был прослеживаемый товар — монитор, а спустя год решили продать этот б/у товар?

Заранее на прослеживаемые товары, находящиеся в эксплуатации, РНПТ получать не требуется.

Нужно ли получать РНПТ на товары, которые учтены на балансе не для продажи?

Нужно ли получать РНПТ на прослеживаемый товар, если не планируется его продавать? Товар используется для собственных нужд. Например, на холодильник, который учтен на балансе не для продажи, а для нужд офиса.

Не нужно получать РНПТ на товары, которые учтены на балансе не для продажи. Подавать Уведомления об остатках прослеживаемых товаров для запроса РНПТ надо, если принято решение продать холодильник. РНПТ надо получить до момента его продажи. Проводить сплошную инвентаризацию на момент старта прослеживаемости для выявления прослеживаемых товаров в эксплуатации закон не требует.

Что делать с товаром на складе на 01.07.2021, если он оказался прослеживаемым?

Что делать с товаром на складе на 01.07.2021, если он оказался прослеживаемым?

Как заполнять уведомление об остатках, если в документе Инвентаризация товаров указаны разные товары?

Как заполнять уведомление об остатках прослеживаемых товаров, если в документе Инвентаризация товаров указаны разные товары?

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров заполняется отдельно по каждому коду ТН ВЭД.

Какой код заполнять в уведомлении на остатки прослеживаемого товара?

Какой код заполнять в уведомлении на остатки прослеживаемого товара — ТН ВЭД и ОКПД2? Зависит ли код от того, из какой страны ввозится товар — ЕАЭС или дальнего зарубежья?

В Уведомлении на остатки прослеживаемого товара необходимо указывать ТН ВЭД.

В справочнике ОКПД 2 несколько кодов может соответствовать одному коду ТН ВЭД.

Если есть вопросы по соответствию кодов ОКПД 2 с ТН ВЭД (Приложение N 2 к Приказу ТПП РФ от 22.12.2016 N 155), рекомендуем посмотреть сертификат на товар, где указан код ТН ВЭД. Все прослеживаемые товары подлежат сертификации.

Информацию можно проверить на сайте Росаккредитации.

Также воспользуйтесь сервисом Проверка прослеживаемости товаров на сайте ФНС. Здесь доступна не только Проверка регистрационного номера партии товара (РНПТ).

Дополнительно можно проверить прослеживаемые товары по:

А также изучить полный перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.

В уведомлении на остатки товаров надо указывать оба кода и ТН ВЭД, и ОКПД 2?

В уведомлении на остатки прослеживаемых товаров в строках 11 и 12 надо указывать оба кода и ТН ВЭД, и ОКПД 2?

В Уведомлении на остатки прослеживаемого товара необходимо указывать ТН ВЭД.

В справочнике ОКПД 2 несколько кодов может соответствовать одному коду ТН ВЭД (Приложение N 2 к Приказу ТПП РФ от 22.12.2016 N 155).

Надо провести инвентаризацию всех товаров на 01.07.2021, в т.ч. используемых для собственных нужд и получить РНПТ?

Надо провести инвентаризацию всех товаров на 01.07.2021, в т. ч. используемых для собственных нужд и получить РНПТ на прослеживаемые товары? Например, на холодильники в офисе.

Проводить инвентаризацию всех запасов на дату запуска системы прослеживаемости не требуется. Проведите инвентаризацию и получите РНПТ только на те прослеживаемые импортные товары, которые планируете продать в ближайшее время.

Как комиссионеру получить РНПТ на остатки товара на 01.07.2021?

Как комиссионеру получить РНПТ на остатки товара на 01.07.2021?

В формате счета-фактуры (УПД) есть доп. обязательство для операций посредников. С помощью этого реквизита комитент передает информацию о РНПТ посреднику для формирования СФ на продажу.

Эту информацию можно передать и на бумажном носителе, и в excel. Порядок закрепите в учетной политике или положении о документообороте.

Порядок передачи копий счетов-фактур нормативно не урегулирован. Например, их можно передать, как вложение по ЭДО или по электронной почте.

Порядок движения счетов-фактур при посреднических операциях размещен на сайте ФНС.

Отслеживать автоматизацию прослеживаемости товаров в 1С можно здесь >>

Как в уведомлении на остатки товаров указывать номер РНПТ?

В каком формате в уведомлении на остатки прослеживаемых товаров указывать номер РНПТ? С лидирующими нулями в 4-м блоке или нет?

В Уведомлении на остатки прослеживаемых товаров надо указывать номер РНПТ с лидирующими нулями в 4-м блоке.

Получение РНПТ при ввозе товаров из дальнего зарубежья

Надо ли получать РНПТ, если ввозится штучный товар, а не партия?

Надо ли получать РНПТ, если ввозится штучный товар, а не партия?

Да, нужно получать в течение 5 рабочих дней с даты принятия ввозимых товаров на учет. РНПТ присваивается всем прослеживаемым импортным товарам независимо от их количества в поставке.

Почему в перечне товаров, подлежащих прослеживаемости, нет интегральных микросхем?

Почему в перечне товаров, подлежащих прослеживаемости, нет интегральных микросхем? Хотя в проекте они были.

Компьютерные платы интегральные исключены из проекта прослеживаемых импортных товаров в одной из редакций Перечня в процессе обсуждения документа.

Список прослеживаемых товаров на сегодняшний день утвержден. Актуальные данные можно отслеживать на сайте ФНС в разделе Национальная система прослеживаемости импортных товаров.

Как получить РНПТ при покупке б/у мониторов у физических лиц?

Как получить РНПТ при покупке б/у мониторов у физических лиц?

РНПТ на остатки получите в ФНС. Для этого подайте Уведомление об остатках прослеживаемых товаров (п. 28 Положения о системе прослеживаемости, Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108).

Как отразить покупку прослеживаемого товара, если один и тот же товар поступает из разных стран?

Как отразить покупку прослеживаемого товара, если одно и то же наименование, поступает из разных стран? Например, идентичная модель холодильника приобретается в разных странах.

В 1С в справочнике Номенклатура рекомендуется создать разные позиции для разных стран. В кратком наименовании сделать пометку по стране, полное наименование заполнить по данным ГТД. Это название отобразится в первичных документах на реализацию.

Можно ли в 1С загрузить квитанцию с РНПТ из ФНС?

С релиза 3.0.98 доступен обмен информацией о прослеживаемых товарах с другим ПО. Для этого этого следует применять формат обмена EnterpriseData 1.10.

Можно загрузить и выгрузить:

Покупка прослеживаемых товаров

Как учитывать прослеживаемый товар, если он приобретен с РНПТ для собственных нужд?

Как учитывать прослеживаемый товар, если он приобретен с РНПТ для собственных нужд? Например, холодильник для офиса. Продавать его не планируется.

Если товар используется для собственных нужд, то при списании этого объекта надо указать код вида операции с товаром (Приложение 1 к Письму ФНС от 14.04.2021 N ЕА-4-15/5042@).

Как проверить, что РНПТ на прослеживаемые товары правильный?

Как проверить, что РНПТ на прослеживаемые товары в первичных документах от поставщика правильный?

Проверить корректность РНПТ можно на сайте ФНС с помощью сервиса Проверка прослеживаемости товаров.

Здесь доступна не только Проверка регистрационного номера партии товара (РНПТ).

Дополнительно можно проверить прослеживаемые товары по:

А также посмотреть полный перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.

Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре с ошибкой в РНПТ?

Откажет ли налоговая в вычете входящего НДС, если в счете-фактуре ошибка в РНПТ?

Да, можно принять к вычету НДС по счету-фактуре с ошибкой в РНПТ. Потому что следующие ошибки в СФ по прослеживаемым товарам не могут служить причиной отказа в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ):

При этом при наличии таких ошибок продавцу необходимо оформить корректировочный счет-фактуру.

Где взять РНПТ на прослеживаемый товар, если он приобретен до 08.07.2021, а документы получены позже?

Надо ли просить у продавца РНПТ на прослеживаемый товар, если он приобретен до 08.07.2021, а документы получены позже?

Продажа прослеживаемых товаров

Указывать ли РНПТ в счете-фактуре, если прослеживаемые товары производятся в РФ?

Указывать ли РНПТ в счете-фактуре на реализацию товаров, из перечня прослеживаемых, если они производятся в России?

Нет, указывать РНПТ не надо. Прослеживаемости подлежат товары из соответствующего Перечня, только ввезенные на территорию РФ — импортные (п. 3 Постановления Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108). Если товар не ввезен в Россию, то он не подлежит прослеживаемости, и РНПТ на него получать не требуется.

Как оформить продажу прослеживаемого товара, если у покупателя нет ЭДО?

Как оформить продажу прослеживаемого товара, если у покупателя нет ЭДО?

При реализации прослеживаемых товаров ЭДО обязателен.

При этом в первый год применения системы прослеживаемости нет ответственности за нарушения порядка работы.

Участникам системы прослеживаемости необходимо переходить на ЭДО. Порекомендуйте покупателю утончить у оператора, с помощью которого сдается регламентированная отчетность, о возможности приема документов. Как правило, входящие документы принимаются по ЭДО без оплаты. Передача сведений о РНПТ на бумажном носителе может привести к ошибкам и серьезным проблемам в дальнейшем, когда система прослеживаемости заработает в полную силу.

Надо ли заполнять строку 5а в счете-фактуре при реализации непрослеживаемых товаров и оказании услуг?

Надо ли заполнять строку 5а в счете-фактуре при реализации непрослеживаемых товаров и оказании услуг?

Строку 5а в счете-фактуре (УПД) заполняют все налогоплательщики при реализации прослеживаемых и непрослеживаемых товаров, а также при оказании услуги, выполнении работ (пп. «з (1)» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1137). Эта информация помогает налоговикам при проверках сопоставить отгрузочные документы и СФ.

Некорректное заполнение строки 5а не влияет на вычет входящего НДС.

Как проверить, что графы 11-13 в счете-фактуре по прослеживаемым товарам заполнены?

Как в 1С проверить, что графы 11-13 в счете-фактуре (УПД) по прослеживаемым товарам заполнены, если в печатную форму эта информация выводиться не должна?

Проверьте корректность заполнения информации в графах 11-13 для прослеживаемых товаров.

Почему в печатной форме УПД в графе 11 нет номера ГТД?

Почему в печатной форме УПД в графе 11 нет регистрационного номера таможенной декларации?

С 01.07.2021 название графы 11 УПД изменилось с «Регистрационный номер таможенной декларации» на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости» (пп. «л» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1137).

По непрослеживаемым импортным товарам в графе 11 заполняйте, как и ранее, регистрационный номер ТД (первые 3 блока номера из ГТД).

По прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров (все 4 блока номера из ГТД).

Надо ли при реализации непрослеживаемых товаров в счете-фактуре заполнять страну происхождения и номер ГТД?

Надо ли заполнять графы 10, 10а, 11 в счете-фактуре при реализации импортных товаров, которые не подлежат прослеживаемости?

При реализации непрослеживаемых товаров из дальнего зарубежья в счете-фактуре необходимо заполнить графы 10, 10а, 11.

Если товары приобретены в ЕАЭС, то при их продаже в графах 10-11 ставится прочерк (Письмо Минфина РФ от 15.09.2016 N 03-07-13/1/53940).

Как заполнить счет-фактуру на прослеживаемый товар, если он входит в состав комплекта?

Как заполнить счет-фактуру на прослеживаемый товар, если он входит в состав комплекта? Например, в комплект мебели входит холодильник. В накладной указываем, Комплект мебели, 1 шт.

Заполнение счета-фактуры при реализации комплекта, в состав которого входит прослеживаемый товар, на текущий момент нормативно не урегулировано.

Согласно комментариям налоговиков, в счете-фактуре необходимо отражать наименование комплекта, а в графах 11-13 перечислить РНПТ комплектующих, которые входят в его состав (Письмо ФНС РФ от 28.06.2021 N ЕА-4-15/9015@).

Отслеживать автоматизацию прослеживаемости товаров в 1С можно здесь >>

Как подбирается РНПТ по прослеживаемому товару, если учет товаров ведется по среднему?

Как подбирается РНПТ по прослеживаемому товару, если учет товаров ведется не по ФИФО, а по среднему?

В 1С РНПТ подбирается по методу ФИФО независимо от способа учета товаров. Переходить с учета по среднему на ФИФО не требуется. Учет РНПТ в целях прослеживаемости ведется самостоятельно и параллельно складскому учету. Это разные виды учета.

Можно ли выставлять счета-фактуры на прослеживаемые товары на бумажном носителе с 01.07.2021?

Можно ли выставлять счета-фактуры на прослеживаемые товары на бумажном носителе с 01.07.2021, пока не приняты нормативные документы по прослеживаемости?

До вступления в силу нормативных актов по прослеживаемости (п. 2 ст. 2 Закона N 371-ФЗ), счета-фактуры допустимо выставлять на бумажном носителе.

После старта НСПТ с 08.07.2021 необходимо выставлять электронные СФ и УПД с указанием реквизитов по прослеживаемости за исключением некоторых случаев.

Надо ли в счете-фактуре на аванс заполнять реквизиты прослеживаемости?

Надо ли в счете-фактуре на аванс заполнять реквизиты прослеживаемости?

Нет, в счете-фактуре на аванс заполнять информацию о прослеживаемости не требуется. Эта информация отражается в графах 12, 12а, 13 в СФ (УПД) только на реализацию товаров (пп. «м»-«н» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1137).

Можно ли в одном счете-фактуре отражать прослеживаемые и непрослеживаемые товары?

Можно ли в одном счете-фактуре отражать прослеживаемые и непрослеживаемые товары?

Да, в одном электронном счете-фактуре (УПД) можно отражать прослеживаемые и непрослеживаемые товары. Формат обновлен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534.

Изначально в проекте порядка прослеживаемости предполагалась оформление раздельных документов. Впоследствии это требование исключили из правил.

Как заполнять графы 10-13 счета-фактуры на непрослеживаемые импортные товары с 01.07.2021?

Как заполнять графы 10-13 счета-фактуры на непрослеживаемые импортные товары с 01.07.2021?

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(8 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Спасибо за вебинар. Для нас учет автотранспорта, ГСМ и запчастей очень актуаально.

Источник