какие документы нужны для заключения договора гражданско правового характера

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, смотрите рекомендации экспертов К+ как рассчитать и уплатить НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицами-резидентами. Если доступа нет, оформите бесплатный пробный доступ к К+ и изучите порядок действий.

Как исчислить страховые взносы при принятии работ по договору подряда с физическим лицом, не являющимся ИП, эксперты системы К+ рассказали в Путеводителе по подряду. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс.

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Образец гражданского правового договора с физическим лицом, оформленный юрлицом, можно посмотреть на нашем сайте:

Образец гражданско-правового договора между физическими лицами мы не приводим, поскольку особых правил для его оформления не существует. Особенными для него окажутся только налоговые последствия.

Итоги

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.

Источник

Заключение гражданско-правового договора с физлицом

Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом — это оформление сделки, предметом которой является выполнение работ и услуг, между заказчиком и исполнителем. Между организацией и гражданином при этом не возникает трудовых отношений.

Когда заключают гражданско-правовое соглашение

Гражданско-правовой договор (ГПД), или договор гражданско-правового характера (ДГПХ), — относится к двусторонним сделкам (ст. 153, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 420 ГК РФ). Оформляется в соответствии с Гражданским кодексом. В хозяйственном обороте организаций заключение договора ГПХ с физическим лицом используется для оформления:

Статья 421 ГК позволяет исполнить его на любых, согласованных контрагентами, условиях. Стороны представлены в различных комбинациях:

Основное действующее правило — законодательство разрешает работодателям привлекать к работе лиц на основании ДГПХ только на иные оплачиваемые работы, не предусмотренные трудовым договором (Письмо Минтруда РФ №17?3/В-383 от 13.08.2014). По таким соглашениям доходы взимаются по особым правилам. При их оформлении следует учитывать много нюансов, чтобы они не были переквалифицированы в трудовые. Ошибки оформления приводят к серьезным налоговым последствиям — доначислениям и штрафам.

Когда использовать гражданско-правовой договор не получится

Есть случаи, когда законодательство отрицательно отвечает на вопрос, допускается ли заключение гражданско-правовых договоров для отдельных видов работ. По ДГПХ, например, нельзя поручить ведение воинского учета сторонним исполнителям (Постановление Правительства РФ №719 от 27.11.2006, Методические рекомендации по ведению воинского учета в организациях, утвержденные Генштабом Вооруженных Сил РФ 11.07.2017). Передать некоторые удастся, но только с ограничениями. Так, при передаче кадрового делопроизводства:

Если вакантна должность

Бывают случаи, когда на штатную должность долго не удается подобрать постоянного сотрудника. Возможно заключение ГПД, в котором не усматриваются признаки трудового:

Соглашение гражданско-правового характера со штатным работником

Заключать договоры гражданско-правового характера со штатными работниками законодательство не запрещает. Такая работа внутри организации выполняется:

Когда сотрудник организации становится стороной такого соглашения, при заключении гражданско-правового договора работодатель обязан соблюсти следующие основные требования:

Условия гражданско-правового соглашения, отличающие его от трудового

Между гражданско-правовым и трудовым соглашением есть ряд отличий.

Работнику предоставляются все льготы и гарантии в соответствии с ТК, оплачиваются:

Возможно в одностороннем порядке, по инициативе:

В одностороннем порядке только по инициативе работника.

По инициативе работодателя в случаях, предусмотренных ст. 81 ТК РФ

Как заключить гражданско-правовое соглашение

Этап 1. ДГПХ имеет стандартную структуру. Особое внимание уделяется порядку заключения гражданско-правового договора и содержанию отдельных разделов. Не следует вносить положения, характерные для ТД, чтобы его не переквалифицировали в трудовой контролирующие органы:

Этап 2. В преамбуле называйте стороны «заказчик» и «исполнитель (подрядчик, автор)». Используйте эти же названия в отчетах, калькуляциях, актах и пр. в ходе исполнения.

Этап 3. Предмет опишите детально: укажите содержание, объем и необходимый результат.

Этап 4. При описании предмета не указывайте в тексте:

Что еще включить в текст (но не обязательно):

Время и график, место и используемое оборудование исполнитель определяет самостоятельно – они вправе не совпадать с местом заключения гражданско-правового договора, указанным в тексте документа.

Этап 5. Обязательно зафиксируйте достаточный период выполнения.

Этап 6. В отличие от трудовых отношений, исполнитель получает оплату за определенный объем сделанного — на этапе заключения гражданско-правового договора с работником организации обратите на это особое внимание. Время оплаты совпадает с завершением этапов и всего объема и никак не должно зависеть от установленных дней выплаты заработной платы персоналу.

Этап 7. Обратите внимание, чтобы в ДГПХ не «попали» гарантии и льготы по ТК: отпуска, оплаты больничных, пособий и т.д.

Этап 8. Согласуйте форму акта. После его оформления и подписания выплачивается вознаграждение (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 703, ст. 705, п. 1 ст. 706, ст. 708, 709, 711, п. 1 ст. 720 ГК РФ). В тексте укажите на обязательность этой процедуры (п. 4 ст. 421 ГК), приложите бланк, в котором предусмотрены:

Источник

Особенности договора ГПХ: что нужно знать работодателю

Для выполнения каких-либо разовых работ компании заключают с физлицами договор гражданско-правового характера (ГПХ). Организация взаимоотношений такого рода имеет некоторые особенности, о которых работодателю нужно узнать заранее.

Особенности договора ГПХ

Заключение договора ГПХ подходит для разных ситуаций, будь то доработка программного обеспечения, разработка макета визиток, проведение развлекательного мероприятия, разовая перевозка личным автомобилем и т.д. Отличительной особенностью такого вида взаимоотношений является то, что исполнитель выполняет конкретную работу, указанную в соглашении.

Если с ним заключается несколько договоров за определенный срок, то желательно, чтобы задачи, требующие выполнения, не были однотипными, повторяющимися каждый раз. В противном случае налоговая служба и трудовая инспекция могут посчитать, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения. Подобное нарушение влечет административную ответственность, за которую положены штрафы.

Договор ГПХ регулирует не трудовые, а гражданско-правовые взаимоотношения, а потому он не должен содержать в себе признаки трудовых отношений. Чтобы договор ГПХ не вызвал претензий со стороны проверяющих органов, необходимо позаботиться о следующих моментах:

Налоги и взносы по договору ГПХ

Если с физлицом заключается договор ГПХ, то с такой оплаты необходимо на общих основаниях удерживать НДФЛ. Никаких особенностей при расчете налога в этой ситуации не имеется. Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов.

Таким образом, с выплаты по договорам ГПХ не нужно начислять социальные страхвзносы на случай болезни (2,9%) и от несчастных случаев и производственного травматизма (от 0,2% до 8,5%).

Важно! Работодатель самостоятельно может принять решение о начислении социальных страховых взносов. Этот момент необходимо указать в договоре ГПХ.

Пример расчета НДФЛ и взносов

Компания «Салют» заключила договор ГПХ с Никитиным П.Д. на разработку макета рекламного буклета. За эту работу физлицу полагается оплата в размере 29 000 руб. Компания указала в договоре, что будет начислять социальные страхвзносы, в том числе от несчастного случая (0,2%).

Обратите внимание, как именно прописан в договоре ГПХ пункт об оплате. Если указано, что исполнитель получит на руки «чистыми» 29 000 руб., то начисленная оплата работы будет больше. Это повлияет и на величину страховых взносов.

Документы по договорам ГПХ

Сотрудничество, основанное на заключении договора ГПХ, предусматривает формирование таких документов:

По работникам, с которыми заключены договоры ГПХ, нужно подавать отчетность, как и по штатным сотрудникам.

К таким документам относятся:

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по итогам каждого квартала;

РСВ нужно сдавать по итогам каждого квартала;

Отчет нужно сдать не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

Отражение договора ГПХ в 1С

1С: ЗУП позволяет не запутаться при отражении договора ГПХ в бухучете, а также при расчете НДФЛ или страховых взносов и формировании отчетности. Внесение информации в программу имеет некоторые нюансы и особенности, поскольку отношения характеризуются как гражданско-правовые, а не как трудовые.

Предлагаем ознакомиться с пошаговой инструкцией по отражению договора ГПХ в программе 1С. Если у вас останутся вопросы, закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Источник

Договор гражданско-правового характера

Зачем нужно соглашение ГПХ и как составить

Договор гражданско-правового характера — любое соглашение в рамках гражданского законодательства. В нем стороны договариваются о взаимных правах и обязанностях. Чаще так: один что-то делает, другой платит.

По договору ГПХ могут работать внештатные специалисты: строители, бухгалтеры, агенты по недвижимости, писатели и другие. Соглашением ГПХ оформляется разовая работа или оказание услуги, а результат фиксируется актом выполненных работ.

Какие бывают договоры ГПХ

К соглашениям ГПХ относят договоры:

Для оформления работ обычно используют договор подряда, для услуг — договор возмездного оказания услуг.

Договор подряда — это когда исполнитель выполняет работу по заданию заказчика и передает ему результаты работы, а заказчик их оплачивает.

Такое соглашение часто заключают на ремонтные и строительные работы, переработку и изготовление мебели, украшений или чего-то еще. Он подразумевает материальный результат работы, который можно потрогать.

Договор возмездного оказания услуг подразумевает процесс оказания услуг, его результат нельзя потрогать. Обычно его заключают на:

Еще есть договор авторского заказа. Его заключают, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование.

Стороны могут заключить договор ГПХ, который не предусмотрен законом, или смешанный — это когда в одном документе содержатся элементы различных соглашений.

Когда заключают

Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: изготовить детскую кровать, сделать ремонт в санузле или помочь кому-то продать квартиру. Работа по договору ГПХ всегда разовая — она не носит регулярный характер.

Как заключить договор гражданско-правового характера

Соглашение ГПХ всегда заключается в письменной форме. Но физлица могут договориться между собой устно, если стоимость сделки не больше 10 000 рублей.

Для заключения договора ГПХ исполнителю нужны:

Трудовая книжка для оформления сотрудничества не нужна. Если договор ГПХ заключается с иностранным гражданином, понадобится разрешение на работу или патент.

При заключении договора ГПХ заказчик не оформляет приказ о приеме на работу и не делает запись в трудовой книжке исполнителя.

Условия соглашения

В договоре ГПХ прописывают предмет соглашения, сроки, стоимость работ или услуг. Еще в нем указывают порядок выполнения работ или оказания услуг, их объем, ответственность сторон и другие условия.

Предмет — то, о чем договариваются стороны: что именно должен сделать исполнитель и за какой результат или услугу — заплатить заказчик.

В договоре подряда и авторского заказа всегда указываются сроки завершения работы. Договор подряда может содержать промежуточные сроки — сроки завершения отдельных видов работ. Это когда одну большую задачу разбивают на несколько небольших и каждую сдают отдельно. В случае договора на ремонтные работы в санузле первым этапом может быть отделка пола и стен, вторым — установка сантехники. В договоре оказания услуг сроки работы указывать не обязательно.

В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.

В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.

На какой срок можно заключать

Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.

Порядок расторжения

Расторгнуть соглашение ГПХ можно в одностороннем порядке или по соглашению сторон.

Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.

Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ, тогда стороны действуют по правилам из документа.

Расторгнуть договор ГПХ можно через суд только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

Основные отличия — стороны и предмет соглашения.

В первом случае договор заключается между заказчиком и исполнителем, а предметом соглашения является результат работы или услуги. Во втором — договор заключается между работодателем и работником, а предметом является трудовая функция — работа по должности, штатному расписанию и профессии.

По трудовому договору работника оформляют в штат и он получает зарплату. Между ним и работодателем возникают трудовые отношения. А у работника появляются гарантии и компенсации: оплата больничных и ежегодного отпуска, выплаты при увольнении или сокращении.

По договору ГПХ исполнитель не числится в штате и работает в удобное время, а вместо зарплаты получает вознаграждение за выполненные работы. Результат отражают в акте выполненных работ.

Источник

Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом

I. Случаи заключения гражданско-правового договора (ГПД)

Организация может заключать с гражданином, как трудовой договор, так и гражданско-правовой договор на выполнение отдельных работ или оказание услуг. Гражданско-правовые договоры заключают на выполнение разовых работ, для которых целесообразно принимать сотрудника по трудовому договору. Например, ремонт офиса, компьютеризация отдела, перевод иностранной документации и т.п. Такие договоры регулируются гражданским законодательством. Их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию, и подчиняться правилам трудового распорядка (ст. 11 ТК РФ, ч. 2 ст.15 ТК РФ).

В некоторых случаях организация должна уведомить о заключении гражданско-правового договора с бывшим государственным или муниципальным служащим его бывшего работодателя. А в ряде случаев заключить гражданско-правовой договор с таким лицом можно только по согласованию со специальной комиссией.

ВНИМАНИЕ: в случае неправомерного заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, такие отношения могут быть признаны трудовыми, а работодатель привлечен к административной ответственности (ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Штрафы грозят в следующих размерах:

от 10 000 до 20 000 руб. – для должностных лиц организации, например ее директора;

от 5 000 до 10 000 руб. – для предпринимателей;

от 50 000 до 100 000 руб. – для организаций.

За повторное нарушение предусмотрены следующие санкции:

дисквалификация на срок от одного года до трех лет – для должностных лиц организации;

штраф от 30 000 до 40 000 руб. – для предпринимателей;

штраф от 100 000 до 200 000 руб. – для организаций.

Вопрос из практики: какие документы должен представить гражданин для заключения гражданско-правового договора.

Организация может заключить с гражданином ГПД на выполнение отдельных работ или оказание услуг. Такие договоры регулируются гражданским законодательством.

При заключении ГПД запрашиваются следующие документы:

— страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;

— документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний, если выполнение работ по ГПД требует специальных знаний или специальной подготовки.

Если исполнителем является иностранный гражданин, помимо вышеуказанных документов, он в зависимости от своего статуса должен представить разрешительную документацию.

Вопрос из практики: должно ли казенное (бюджетное) учреждение при заключении ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с гражданами руководствоваться положениями закона о контрактной системе.

Да, должно. Исключение возможно только для бюджетных учреждений при соблюдении определенных условий.

Закон от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ регулирует отношения, связанные с проведением закупок товаров (работ, услуг) для государственных (муниципальных) нужд и нужд бюджетных учреждений. Договоры с гражданами учреждения заключают именно для этих нужд. Поэтому они обязаны руководствоваться положениями данного закона. Подтверждает такой вывод и пункт 4 статьи 3 Закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ, где сказано, что участником закупки является, в том числе любое физическое лицо.

Есть исключение. Бюджетное учреждение не должно соблюдать положения закона о контрактной системе при одновременном соблюдении следующих условий:

— оплата работ (услуг) по договору предусмотрена за счет доходов от иной приносящей доход деятельности;

— учреждением принято решение проводить закупки за счет средств от такой деятельности в порядке, установленном Законом от 18 июля 2011 года № 222-ФЗ (ч. 2 ст. 15 Закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ).

Да, можно, если по факту такой договор не будет регулировать трудовые отношения.

Гражданский кодекс РФ устанавливает свободу договора. Это означает, что

— стороны могут заключить любой договор, не противоречащий законодательству;

— запрещено принудительное заключение договоров;

— стороны самостоятельно определяют содержание договора.

Об этом сказано в ст. 421 ГК РФ.

Трудовой кодекс РФ регулирует только трудовые отношения (ст. 9 ТК РФ). При заключении ГПД трудовые отношения между сторонами не возникают. Принятый сотрудник не зачисляется в штат. Следовательно, даже если в организации есть вакантная должность, предусмотренная штатным расписанием, она может заключить с гражданином ГПД на выполнение работ (оказание услуг). Аналогичную позицию занимают суды (например, постановление ФАС Московского округа от 18 января 2013 года № А40-32442/12-129-151, определение Свердловского областного суда от 5 сентября 2013 г № 33-10804/2013).

Такой вывод полностью согласовывается и с позицией Конституционного суда РФ, которая отражена в определении от 19 мая 2009 г. № 597-О-О. Из пункта 2.1 этого документа, в частности, следует, что организация, предоставляющая работу, и гражданин, претендующий на работу, по согласованию между собой могут выбрать любую не противоречащую их взаимным интересам договорно-правовую форму взаимоотношений.

Однако если впоследствии будет установлено, что ГПД фактически регулирует трудовые отношения, то такой договор может быть признан трудовым, а работодатель привлечен к административной ответственности (ч. 4 ст. 11, ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Вопрос из практики: можно ли сотрудника, находящегося в ежегодном основном отпуске, привлечь к работе по ГПД.

Да, можно. Формально ТК РФ и ГК РФ не устанавливают запрета на привлечение к работе по ГПД сотрудников, находящихся в ежегодном основном отпуске. Поскольку время отпуска является одним из видов времени отдыха, сотрудник вправе использовать его по своему усмотрению, в том числе для выполнения отдельных работ или оказания отдельных услуг по ГПД (ст. 106 ТК РФ).

При этом важно, чтобы условия ГПД не содержали признаков трудового договора, а складывающиеся в рамках него отношения не подменяли обычную трудовую деятельность сотрудника. Если впоследствии будет установлено, что ГПД фактически регулировал трудовые отношения, то такой договор может быть признан трудовым, а работодатель привлечен к административной ответственности (ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Вопрос из практики: можно ли заключать договор подряда с несовершеннолетним.

Да, можно, если несовершеннолетний старше 14 лет.

Работодатель и несовершеннолетний гражданин в возрасте 14 до 18 лет вправе заключать ГПД (договор подряда). При этом для заключения такого договора требуется согласие законных представителей несовершеннолетнего – родителей, усыновителей или попечителей. Об этом говорится в статье 26 ГК РФ.

При оформлении гражданско-правовых отношений нет необходимости соблюдать трудовое законодательство. В частности, направлять несовершеннолетнего на медицинский осмотр, как того требуют статьи 213 и 266 ТК РФ в отношении сотрудников, не нужно (ст. 704 ГК РФ).

При этом важно, чтобы условия ГПД не содержали признаков трудового договора, а складывающиеся в рамках ГПД не подменяли обычную трудовую деятельность сотрудника. Если впоследствии будет установлено, что ГПД фактически регулировал трудовые отношения, то такой договор может быть признан трудовым, а работодатель привлечен к административной ответственности (ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Вопрос из практики: можно ли заключать гражданско-правовой договор не с одним человеком, а с группой лиц.

Да, можно. По ГПД исполнитель не обязан выполнять свои обязанности лично и вправе поручить их исполнение иным лицам, например в порядке субподряда (ст. 313, 706 ГК РФ).

Организация по своему выбору вправе заключить:

— один договор с одним гражданином, который привлечет к исполнению обязанностей третьих лиц самостоятельно;

— отдельные договоры с несколькими лицами (если работу можно разбить на несколько блоков и принимать ее частями);

— один договор одновременно с несколькими исполнителями, если предмет договора (работа) неделим.

В последнем случае все лица, указанные в договоре в качестве исполнителей, будут нести перед организацией солидарную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по договору (ст.322 ГК РФ).

II. Виды гражданско-правовых договоров

К гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), в частности, относятся:

— договор подряда (ст. 702 ГК РФ);

— договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);

— договор перевозки (ст. 784 ГК РФ);

— договор транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);

— договор хранения (ст. 886 ГК РФ);

— договор поручения (ст. 971 ГК РФ);

— договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);

— договор доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ);

— агентский договор (ст. 1005 ГК РФ).

Вопрос из практики: на какой максимальный срок можно заключить ГПД.

В отличие от трудовых отношений, где трудовые договоры по общему правилу оформляют бессрочно, действуют строго ограниченные законом случаи оформления срочных отношений, а также установлен максимальный предел срочных отношений: не более пяти лет, гражданско-правовые отношения строятся исключительно на договорной основе исходя из обоюдных интересов заказчика и исполнителя.

Срок ГПД зависит от вида договора: подряда, комиссии, возмездного оказания услуг и т.п., то есть определяется исходя из характера договорных отношений.

Договора подряда и оказания услуг, на практике такие договоры являются срочными, а продолжительность срока определяется исходя из фактических обстоятельств и реальной возможности исполнителя, выполнить обязательства по договору в тот или иной срок. Конкретный срок стороны фиксируют в договоре, при этом его максимальный предел законодательством не ограничен, и может составлять от нескольких дней до десятков лет (ч. 1 ст. 708 и ч. 1 ст. 781 ГК РФ).

Другие виды договоров, в частности, договор комиссии или агентский договор по соглашению сторон, исходя из взаимных интересов, могут быть заключены как с указанием срока, так и без указания срока (ч. 2 ст. 990 и ч. 3 ст. 1005 ГК РФ).

Вопрос из практики: в чем различия договора подряда от договора возмездного оказания услуг.

Договор подряда и договор возмездного оказания услуг различаются по следующим основаниям.

1. Предмет договора. Предметом договора подряда является получение определенного овеществленного сторонами результата (ст. 702 ГК РФ). Предметом договора возмездного оказания услуг является совершение действия или осуществление деятельности, не имеющих овеществленного результата (ст. 779 ГК РФ).

2. Исполнитель. По договору подряда подрядчик вправе привлекать к исполнению своих обязательств других лиц (ст. 706 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязан оказывать услуги лично (ст. 780 ГК РФ).

3. Сроки исполнения. В договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (ст. 708 ГК РФ). При договоре возмездного оказания услуг не всегда возможно предусмотреть конкретный срок (ст. 781 ГК РФ).

4. Право отказа. По договору подряда заказчик может в любое время до сдачи исполнителю результата работы отказаться от исполнения договора подряда, выплатив подрядчику, часть установленной цены пропорционально части работы (ст. 717 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг обе его стороны (заказчик и исполнитель) вправе заявить о своем отказе от исполнения договора при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов (ст. 782 ГК РФ).

5. Последствия отказа от исполнения договора. По договору подряда заказчик должен выплатить часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе заказчика от исполнения договора, а также возместить убытки, причиненные прекращением договора, в пределах разницы между ценой, определенной за всю работу, и частью цены, выплаченной за всю работу (ст. 717 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг заказчик, отказавшийся от договора, должен оплатить исполнителю все

6. Оплата услуг. По договору подряда заказчик обязан выплатить обусловленную цену только после окончательной сдачи результатов работы, если предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов не предусмотрена договором (ст. 711 ГК РФ). В договоре возмездного оказания услуг заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, установленные в договоре (ст. 781 ГК РФ).

III. Отличия гражданско-правового договора от трудового договора

При заключении гражданско-правового договора (далее – ГПД) необходимо учесть ряд особенностей.

1. Трудовые отношения предполагают выполнение сотрудником работ по определенной специальности, квалификации или должности (ст. 15 ТК РФ). Работы выполняются на протяжении всего срока действия трудового договора. В отличие от трудового договора для гражданско-правового соглашения важен не процесс работы, а ее результат, который исполнитель обязан сдать организации.

В гражданско-правовом договоре на выполнение работ (оказание услуг) прописывается объем выполняемых работ. Например: транспортные услуги – доставка груза по установленному маршруту. В трудовом договоре принимается на должность (профессию) водителя автотранспортного средства.

Любые ссылки на штатное расписание, тарифно-квалификационные характеристики работы, на конкретную профессию и специальность сотрудника могут быть основанием для признания такого договора трудовым.

2. ГПД не может предусматривать обязанности человека подчиняться Правилам внутреннего трудового распорядка или каким-либо другим локальным нормативным актам организации: приказам, распоряжениям руководителя организации.

3. ГПД не может предусматривать выплату вознаграждения за сам труд исполнителя. Оплачивается лишь определенный результат. Труд исполнителя, который не привел к достижению установленного ГПД на выполнение работ или оказание услуг результата, организация может не оплачивать.

В ГПД не включается условие о повременной оплате работ. Предусматривается в ГПД сдельная оплата за выполненную работу. Иначе решением суда ГПД может быть переквалифицирован в трудовой.

В ГПД не указывается время работы гражданина, вместо этого указываются конкретные работы (услуги) гражданин должен выполнить, чтобы получить ту или иную сумму.

4. На граждан, работающих по ГПД, не распространяются социальные гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ (право на оплачиваемый отпуск, выплату больничных листов, проезд льготного отпуска и т.п.).

5. Факт выполнения работ (оказания услуг) по ГПД должен быть подтвержден документально (актом или другим документом, удостоверяющим приемку работ (оказания услуг).

В соответствии с письмом Минфина России от 11 февраля 2005 года № 03-05-02-04/25 рекомендовано работодателю заключать вместо одного долгосрочного ГПД, если исполнитель получает вознаграждение регулярно, ежемесячно, отдельные договоры или авансовую систему расчетов. В ГПД не предусматриваются регулярные ежемесячные выплаты, иначе его могут признать трудовым.

6. Содержание ГПД определяется главами 37 и 39 Гражданского кодекса РФ, а не статьей 57 Трудового кодекса РФ. В текст ГПД не включается термины трудового права. Вместо слов «работодатель « и «работник» используются слова «заказчик» и «исполнитель» или «подрядчик». Слово «зарплата» следует заменить понятием «вознаграждение».

7. Вознаграждение по ГПД не облагается взносами в ФСС на страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а взносами на страхование от несчастных случаев облагается, только если это прямо предусмотрено ГПД (п. 2 ч.3 ст.9 закона № 212-ФЗ, п.1 ст. 5 закона № 125-ФЗ).

На сумму вознаграждения начисляются:

— взносы в ПФР и ФФОМС.

В пользу работника при трудовых отношениях начисляются на сумму заработной платы страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС.

В ГПД с суммы вознаграждения при каждой его выплате исчисляется и удерживается НДФЛ, в трудовом договоре с суммы зарплаты при выплате за вторую половину месяца исчисляется НДФЛ.

Вопрос из практики: в каких случаях отношения между гражданином и организацией признаются трудовыми.

В общем случае трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании заключаемого ими трудового договора, в том числе в результате:

— избрания на должность;

— избрания по конкурсу на замещение соответствующей должности;

— направления на работу в счет установленной квоты;

— судебного решения о заключении трудового;

— признания отношений, возникших на основе ГПД, трудовыми.

Вопрос из практики: как происходит переквалификация гражданско-правового договора в трудовой, и какие последствия имеет для работодателя.

Отношения, возникающие на основании ГПД, могут быть признаны трудовыми при наличии соответствующих признаков (ч. 2 ст. 16 ТК РФ):

— организация, являющая заказчиком по ГПД, на основании письменного заявления физического лица – исполнителя сама признает отношения трудовыми и оформляет трудовой договор в общем порядке;

— организация, являющая заказчиком по ГПД, на основании предписания госинспектора труда признает отношения трудовыми и оформляет трудовой договор в общем порядке. Если организация не согласна с предписанием, она может обжаловать его в суде и до принятия судебного решения не проводить никаких действий;

— организация, являющаяся заказчиком по ГПД, на основании решения суда, который признал отношения трудовыми, оформляет трудовой договор в общем порядке. Обратиться в суд за признанием отношений трудовыми в общем случае может как сам работник, так и трудовая инспекция в случае несогласия организации с предписанием госинспектора.

Если отношения по ГПД уже прекращены, то признать их трудовыми можно только в судебном порядке. Для этого исполнитель по указанному договору может обратиться в суд в порядке и сроки, предусмотренные для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

Вопрос из практики: как поступить, если суд или трудовая инспекция признает ГПД трудовым, а свободная штатная единица по соответствующей должности в штатном расписании отсутствует.

Решение суда или предписание государственной инспекции труда, установившее наличие трудовых отношений по ГПД, обязывает работодателя оформить трудовой договор в общем порядке по правилам ст. 57 и 67 ТК РФ.

Если на момент признания ГПД трудовым в штатном расписании организации нет свободной штатной единицы по соответствующей должности, то это не является основанием для отказа в заключение трудового договора. В такой ситуации работодателю нужно дополнить штатное расписание новой должностью или увеличить количество штатных единиц по имеющейся должности, внеся соответствующее изменение.

Вопрос из практики: как заполнить реквизит «Подпись» для граждан, работающих по ГПД.

Требования к реквизиту «Подпись» установлены ГОСТ Р 7.0.97-2016, утвержденным приказом Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст. В состав реквизита «Подпись» входят наименование должности лица, подписавшего документ, личная подпись и расшифровка подписи, которая включает инициалы и фамилию (пункт 5.22 ГОСТ Р 7.0.97-2016).

В отличие от трудового договора услуги по ГПД не являются работами по определенной специальности, квалификации или должности (г. 37, 39 ГК РФ, ст. 15 ТК РФ). Следовательно, при оформлении документов, организации в реквизите «Подпись» не нужно указывать наименование должности.

Таким образом, гражданин, работающий по ГПД, подписывая документы организации, должен указывать только фамилию и инициалы.

Информация в реквизите «Подпись» рекомендуется указывать реквизиты документа ответственного лица, на основании которого он имеет право подписи (например, доверенность).

IV. Формулировка для трудового и гражданского договоров

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей в должности секретаря руководителя

Исполнитель обязуется оказать услуги по организационному обеспечению встреч и совещаний генерального директора заказчика

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей в должности бухгалтера

Исполнитель обязуется оказать услуги по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской отчетности и бухгалтерскому консультированию

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей в должности юрисконсульта

Исполнитель обязуется оказать услуги по составлению исков, претензий и предоставлению интересов заказчика в суде

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых обязанностей (должностных) в должности аудитора

Исполнитель обязуется оказать услуги по ревизии бухгалтерских документов и отчетности

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей в должности системного администратора

Исполнитель обязуется оказать услуги по установке и обслуживанию компьютерной техники

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «электрик»

Исполнитель обязуется оказать услуги по обслуживанию электросетей

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «гардеробщик»

Исполнитель обязуется оказать услуги по обслуживанию гардероба

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «уборщик»

Исполнитель обязуется оказать услуги по уборке служебных (производственных) помещений

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «охранник»

Исполнитель обязуется оказать услуги по охране общественного порядка на территории заказчика

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «водитель автомобиля»

Исполнитель обязуется оказать услуги по управлению автомобилем

Работодатель поручает, а работник принимает на себя выполнение трудовых (должностных) обязанностей по профессии «маляр»

Исполнитель обязуется оказать услуги по окраске помещения

V. Чем грозит для работодателя подмена трудовых отношений договором

На первый взгляд ГПД действительно намного выгоднее.

На условиях гражданско-правовых договоров на работников не надо заводить «личные дела», оформлять трудовые книжки, вести установленную документацию. Хотя от оформления карточки пенсионного страхования и необходимости представления данных в органы Пенсионного фонда РФ и налоговые органы работодатель не освобождается.

К сожалению, работники соглашаются на такие условия трудоустройства, считая трудовой договор простой формальностью или принимая за него договор гражданско-правового характера. В случае, когда предприятие прекращает свою деятельность или работника увольняют, у последнего появляются вопросы по поводу незаполненной трудовой книжки, отсутствия выходного пособия, отсутствия обязательных платежей в различные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) и т. д.

Прежде всего, выявленные инспектирующими (в частности, органами Федеральной инспекции труда ) лицами или судебными органами (по искам самих работников, не довольных отказом в предоставлении отпусков и предоставлении гарантий и компенсаций) факты подмены автоматически влекут за собой производство дополнительных платежей в пользу работников (оплата отпусков, выплата компенсаций и т. п.), а также начисление налогов.

Кроме того, учитывая, что суммы оплаты труда должны будут произведены за прошлое время, в части уплачиваемых с них единого социального налога и страховых взносов организация вынуждена будет начислить также и пени за несвоевременную их уплату.

Достаточно частым явлением становится заключение организациями вместо трудовых договоров, договоров подряда, оказания услуг, что особенно распространено в строительной отрасли. В результате трудовые отношения подменяются гражданско-правовыми, и уровень защищенности граждан, заключивших такие договоры, значительно снижается.

Из-за незнания закона или нехватки знаний в области своих прав при вступлении в трудовые отношения страдают сами люди. Неправильное оформление договоров, чрезвычайные ситуации на производстве, задержка заработной платы, вопросы увольнения – все это нередко становится неразрешимыми проблемами, если у какой-либо из сторон нет необходимых знаний или закон попросту игнорируется.

Материал подготовлен отделом организации и охраны труда Управления экономики Администрации Пуровского района

Источник

• таракан на теле примета →