какие документы нужны для перевозки груза в казахстан
Сопроводительные документы для перевозки грузов из России в Казахстан: какие нужны и для каких групп товаров?
Подготовка сопроводительных документов на груз – один из главных пунктов в организации грузоперевозок. Конечно, он требует много сил и времени. Но они с лихвой окупаются, когда ваш товар «с ветерком» пролетает границу между Россией и Казахстаном и приезжает к вам.
Чтобы подготовить все документы для перевозки в Казахстан именно вашего груза, нужно в первую очередь понять, какими законами необходимо руководствоваться и на что в них обратить внимание в первую очередь.
Таможенный кодекс ЕАЭС и другие
Все перевозки грузов из России в Казахстан регулируются правилами Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, в который входят обе страны. Благодаря этому резиденты Казахстана могут перевозить товары и оборудование из России по упрощённой процедуре.
Однако существует много других постановлений и приказов, например «О карантине растений», которые также влияют на требования к организации грузоперевозки. В первую очередь на пакет документов, который необходим для перевозки груза в Казахстан.
Список обязательных документов
Чтобы груз мог проехать границу между Россией и Казахстаном, отправителю необходимо предоставить следующие документы.
Если отправитель юридическое лицо:
Если отправитель физическое лицо:
Эти документы на перевозку груза универсальные и нужны как для транспортировки огромного трактора, так и для доставки уникального фарфора.
Однако есть грузы, для доставки которых могут понадобиться дополнительные документы. Среди них продукты питания, растения, антиквариат, опасные грузы.
Перевозка продуктов питания: разрешения и ограничения
Понятие «продукты питания» включают в себя большой пласт разных видов еды. Тут и ягоды, и свежее мясо, и полуфабикаты. В целом, чтобы перевезти хлеб, сахар или кондитерские изделия, нужно всего лишь к основным документам добавить декларацию о соответствии, которая подтверждает качество вашего товара.
В ситуации с мясом, молоком и другими продуктами животного происхождения дела обстоят немного иначе. Чтобы перевезти их из России в Казахстан, нужно подтвердить, что животное было здорово. Для этого необходимо оформить ветеринарное свидетельство.
Для транспортировки алкоголя в оптовых количествах нужна лицензия на продукцию. Плюс стоит обратить внимание на то, есть ли какие-то ограничения на ввоз в страну именно вашего типа алкоголя.
Чтобы перевезти ягоды, орехи, фрукты, мёд и овощи, необходим фитосанитарный сертификат. Он является гарантией качества товара (чтобы никто не подумал, что под видом ягод вы везёте опасное биологическое оружие). Также сертификат пригодится и во время перевозки различных растений и шерсти.
Фитосанитарный сертификат, и как он работает
Фитосанитарный сертификат представляет документ, который подтверждает безопасность подкарантинной продукции. К ней можно отнести клубни, семена, корневища, луковицы, саженцы деревьев, плоды, цветы и другие растения, а также шерсть.
Сертификат выдаётся на каждый вид перевозимой продукции и каждую её партию отдельно.
Транспортировка антиквариата из России в Казахстан
Дополнительные документы требуются и для перевозки антиквариата. Если он находится на государственном учёте, то на границе необходимо предоставить свидетельство, выданное уполномоченным органом, с указанием цели вывоза и сроков.
Если же груз не относится к культурным ценностям, то в этом случае необходимо подтвердить этот факт справкой.
Перевозка опасного груза
Опасный груз – не самая простая продукция для доставки в Казахстан, да и в любую другую страну. Эта категории очень разнообразна, а значит нужно знать наверняка какие документы могут понадобиться для перевозки именно вашего груза.
Опасный груз делится на девять классов. Каждый класс включает в себя определённые виды веществ. Например, к первому классу относятся взрывоопасные вещества вроде фейерверков и пороха, ко вторым – различные газы (водород, бутан), к третьему – легковоспламеняющиеся жидкости вроде бензина, этилового спирта, масел.
Для перевозки опасного груза требуется паспорт безопасности (или карточка опасности). Также могут понадобиться другие разрешающие документы, поэтому все условия транспортировки этого вида груза из России в Казахстан лучше обсуждать индивидуально с менеджером компании.
В следующих материалах мы расскажем о каждом документе более подробно.
Если у вас есть вопросы, касающиеся грузоперевозок между Россией и Казахстаном, то вы можете задать их нашим специалистам через онлайн-чат на сайте или по телефоне: 8 (800) 200-36-99. Звонок бесплатный.
ТН, ТТН, CMR при перевозке груза в ЕАЭС
ТН, ТТН, CMR при перевозке груза в ЕАЭС
Данная статья подготовлена Исполнительным директором
ООО «ИФК «Титан74» Кузнецовой Натальей Александровной
Оформление транспортных документов в РФ при перевозке экспортных товаров автомобильным транспортом в ЕАЭС в 2020 г.
Давайте сразу обозначим о каких документах пойдет речь: товарно-транспортная накладная, международная транспортная накладная, транспортная накладная. Четких определений данных документов нет ни в одном из нормативных документов
Таблица 1 Понятие и цели оформления транспортных документов
Утвержденные формы рассматриваемых документов есть у транспортной накладной (не может быть изменена), у товарно-транспортной накладной (может быть изменена в соответствии с требованиями существующего законодательства). Применяемая в обычаях делового оборота в настоящее время форма международной транспортной накладной (CMR) утверждена Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь (Письмо ФТС России от 02.05.2012 N 04-30/22006 «О направлении информации» (вместе с Постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 20.02.2012 N 11 «Об утверждении Инструкции о порядке оформления международной товарно-транспортной накладной «CMR» и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь»)
Таблица 2 Формы транспортных документов
Вначале рассмотрим какие документы должны оформлять российские грузоотправители/ продавцы при условии заключения договоров по доставке экспортных товаров за пределы РФ с перевозчиками/ экспедиторами.
Такие договора могут быть 2 или 3 видов:
При условии заключения договора перевозки обязательно должна быть оформлена ТН, т.к. заключение договора без оформления ТН является недействительным.
При условии заключения договора транспортной экспедиции экспедитора с грузоотправителем/ продавцом существует множество мнений какой транспортный документ оформлять. Мы выскажем свое мнение: в связи с тем, что одним из условий заключения договора транспортной экспедиции, является условие заключения экспедитором договора перевозки с третьим лицом (с перевозчиком Экспедитор и оформляет ТН), а обязанность выписывать транспортную накладную, подтверждающую договор транспортной экспедиции, отсутствует, т.к. существуют другие, утвержденные нормативными актами, документы к договору транспортной экспедиции. В данном случае у грузоотправителя/продавца есть право выписать ТТН. Это также подтверждается письмом Минтранса РФ от 24.05.2010 N ОБ-16/5460 Об образцах форм транспортных (товарораспределительных) документов, которые могут использоваться хозяйствующими субъектами Российской Федерации при перемещении товаров в Таможенном союзе».
А как же быть с CMR?
Название «CMR» появилось после принятия Конвенции о договоре международной перевозки грузов (КДПГ) и обозначает название конвенции на французском языке. Исходя из условий КДПГ CMR является документом, подтверждающим заключение международного договора перевозки.
В подпункте 4 пункта 4 Приложения N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (Астана, 29 мая 2014 года) «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» говорится, что для подтверждения нулевой ставки НДС в налоговый орган наряду с другими документами налогоплательщик — экспортер обязан предоставить транспортные (товаросопроводительные) и /или иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров за границу страны.
Поэтому экспортеры, за исключением самовывоза иностранными перевозчиками, оформляют транспортные документы, основываясь на законодательство своей страны.
Форму CMR, которую в настоящее время используют государства-члены ЕАЭС, разработала и утвердила Республика Беларусь.
Причем письмом ФНС РФ от 29.06.2010 № ШС-37-3/5424@ «Об образцах форм транспортных (товаросопроводительных) документов» МФ РФ доводит до сведения и использования в работе копию письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 27.05.2010 N 8-2-7/2255, в котором говорится об образцах форм транспортных документов, рекомендуемых к использованию при перемещении товаров в Таможенном союзе с территории Беларусь в Россию и обратно. Соответственно в письме Республики Беларусь написано, что резиденты Беларусь обязаны оформлять CMR-накладную при перемещении товаров между странами России и Беларусь.
Что касается автомобильных грузоперевозок при перемещении грузов между странами России и Казахстаном, то письмом Налогового Комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 15.08.2011 N НК-24-24/9488 (доведено до налоговых органов по субъектам Российской Федерации письмом ФНС России от 16.09.2011 N ЕД-4-3/15167@) обязует налогоплательщиков Республики Казахстан использовать при самовывозе в Казахстан и/или из Казахстана в Таможенном союзе международную товарно-транспортную накладную согласно КДПГ. Форма не утверждена.
С другими государствами-членами Евразийского союза каких-либо нормативных документов по оформлению автомобильных грузоперевозок принято не было.
Резюмируя вышесказанное,
Хозяйствующие субъекты государств-членов ЕАЭС при оформлении международных грузоперевозок автомобильным транспортом между странами ЕАЭС руководствуются законодательством своей страны с учетом международных договоров. В России в соответствии с пунктом 2 статьи 7 ГК РФ, если международным договором установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены гражданским законодательством страны, применяются правила международного договора. Аналогичная норма содержится в статье 15 Конституции РФ.
Подготовка сопроводительной документации
Сопроводительные документы — это пакет документов, который описывает и регулирует процесс грузоперевозки. В нем содержится вся информация об участниках перевозки, грузе, транспорте и маршруте.
Наличие всех необходимых сопроводительных документов при перевозке гарантирует, что груз прибудет в пункт назначения без задержек, а у юридических лиц (будь то отправитель или получатель) не будет проблем с налоговой службой.
Для тех, кто регулярно отправляет свои грузы по России или между странами СНГ, кто заказывает доставку продукции и техники для своего бизнеса и кому просто нужно перевезти личные вещи, мы подготовили памятку, которая поможет сориентироваться, какие документы следует подготовить именно вам.
Какие сопроводительные документы готовит отправитель
Отправитель готовит основной пакет сопроводительных документов для перевозки, ведь она начинается именно с него.
Для каждой перевозки пакет сопроводительных документов разный. Он зависит от направления, вида груза и кем являются отправитель и получатель — юридическими или физическими лицами.
В таблицах ниже мы приводим пакеты документов, которые требуются в большинстве случаев, если груз несложный (не относится к негабаритному, опасному и тому подобное).
Направление: Россия → Казахстан (и другие страны СНГ)
— Товарная накладная + Счет-фактура (их возможно заменить УПД)
— Доверенность на водителя
— Сертификаты качества (в зависимости от вида груз)
— Кассовые и товарные чеки
— Доверенность на водителя
— Копия документа удостоверяющего личность получателя
— Сертификаты качества (в зависимости от вида груз)
— Кассовые чеки новых вещей (при наличии)
— Копия документа удостоверяющего личность получателя
Направление: по России
| Отправитель | Получатель | Документы |
| Юр. лицо | Юр. лицо | — Транспортная накладная |
— Товарная накладная + Счет-фактура (их возможно заменить УПД)
— Доверенность на водителя
— Кассовые и/или товарные чеки
— Доверенность на водителя
— Копия документа удостоверяющего личность получателя
— Кассовые чеки новых вещей (при наличии)
— Копия документа удостоверяющего личность получателя
Коротко об этих документах
Транспортная накладная — подтверждает договор о грузоперевозке. В ней указывают информацию о грузе и сторонах договора: отправителе, перевозчике и получателе. Применяется при перевозках внутри страны.
Товарная накладная — документ, подтверждающий передачу материальных ценностей от одного лица другому, например, на основании торгового контракта.
Счет-фактура — бухгалтерский документ. Необходим получателю для работы с НДС.
Универсальный передаточный документ (УПД) — совмещает в себе товарную накладную и счет-фактуру. Применяется отправителем, если его использование прописано в учетной политике компании.
Доверенность на водителя (на груз) — подтверждает право водителя транспортной компании перевозить товар. Для доверенности нет общепринятого документа, поэтому она готовится в свободной форме с указанием персональных данных отправителя и перевозчика.
Копия документа удостоверяющего личность получателя — скан-копии паспорта получателя.
Опись груза обычно используют при перевозке личных вещей. Её заполняют в свободной форме: указывают паспортные данные отправителя, наименования вещей и их количество, и обязательно заверяют у участкового инспектора. (Шаблон описи груза)
Какие сопроводительные документы готовит получатель
Получатель не всегда должен готовить сопроводительные документы для перевозки. Однако, в некоторых случаях это может быть:
Перечисленных выше документов достаточно для перевозки обычных грузов. О частных случаях и специальных документах мы расскажем в следующих материалах.
Экспорт в Казахстан
Подтверждение 0 ставки НДС
Новые правила 2016 года
Транспортные (товаросопроводительные) документы
Международная транспортная накладная CMR
Особенности экспортных договоров
Перечень документов на экспорт в Казахстан и страны ЕАЭС
Экспорт в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению Транспортные, товаросопроводительные документы для подтверждения ставки НДС ноль процентов
Договор поставки для экспорта в Казахстан, Белоруссию, Армению
Готовьтесь! Новые требования к внешнеторговым (внешнеэкономическим) контрактам с 2018 года
Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович
Правильно оформленные транспортные, товаросопроводительные документы помогут без лишних задержек доставить товары из России в Казахстан, Белоруссию и другие государства-участники договора, упростят расчеты за доставку товаров, при налогообложении у покупателя и поставщика обоснуют расходы и право экспортера на налоговую ставку 0 процентов НДС.
Что такое транспортные (товаросопроводительные) документы, кто и когда должен их оформлять при поставке товаров в Казахстан и другие государства — участники договора ЕАЭС автомобильным транспортом читайте в этой статье.
Отметим сразу, особое место среди участников договора ЕАЭС занимает Армения. Положение Армении отличается отсутствием границы с Россией. Перемещение грузов между Россией и Арменией, как и с другими государствами ЕАЭС, наземным транспортом возможно только транзитом через Грузию и Азербайджан, или напрямую — авиаперевозкой.
Этим обусловлена необходимость оформления грузов между Россией и Арменией в таможенном отношении при перевозках автомобильным или железнодорожным транспортом.
В остальном, оформление поставок товаров между странами ЕАЭС схожи.
Документы для договора поставки из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению
Договор поставки товаров — соглашение поставщика и покупателя по двум основным вопросам: о товаре и о его транспортировке. По этому, исполнение договора поставки сопровождается оформлением двух видов документов: 1) товарных, и 2) транспортных.
Оформление документов по внутрироссийским поставкам товаров регулируется законодательством Российской Федерации. Как оформить перевозку товара из России в Казахстан или другое государство-участник договора «О Евразийском экономическом союзе» подписанного 19.05.2014г. (далее по тексту именуется «договор о ЕАЭС»)?
Транспортные документы на перевозку грузов из России в Казахстан и страны ЕАЭС
Транспортная накладная
Условия:
Договор поставки из России в Казахстан (или другое государство-участник договора ЕАЭС).
Перевозка автомобильным транспортом.
Начало перевозки товара (место отгрузки): Россия.
Оформление:
Доставка груза по договору поставки возможна силами поставщика или покупателя. В обоих случаях, возможно использование собственного транспорта, или привлеченных перевозчиков.
Ситуация 1: По договору поставки доставка входит в цену товара и организуется поставщиком (российским экспортером) с привлечением перевозчика
Перевозка груза оформляется договором перевозки между поставщиком и перевозчиком.
Наличие договора перевозки подтверждается транспортной накладной (статья 785 Гражданского кодекса Российской Федерации). Не зависимо кто по договору поставки заключает договор перевозки (поставщик или покупатель), составляет транспортную накладную и передает ее перевозчику грузоотправитель (статьи 2 и 8 Устава автомобильного транспорта, пункт 6 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом).
В ситуации 1 грузоотправитель — российский поставщик, он и обязан оформить транспортную накладную и передать ее перевозчику.
Транспортная накладная не просто подтверждает факт заключения договора перевозки, но и фиксирует объем оказанных перевозчиком транспортных услуг, и цену этих услуг. Транспортная накладная является основанием для проведения расчетов между заказчиком перевозки и перевозчиком за оказанные услуги.
Не стоит путать транспортную накладную и товарно-транспортную (ТТН).
Для внутрироссийских перевозок была разработана и до 2013 года применялась унифицированная форма ТТН 1-Т в качестве первичного учетного документа (в целях бухгалтерского и налогового учета) для учета услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Транспортная накладная вручается водителю вместе с сопроводительными документами на груз.
Российским экспортерам товаров в страны-участницы договора о ЕАЭС (Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению) следует учитывать, что договор о ЕАЭС отменил оформление перемещение товаров между странами участницами в таможенном отношении и упростил перевозки грузов, но государства-участники остались суверенными.
В этих условиях перевозка грузов из России в Казахстан, и аналогично перевозки между остальными государствами, признается международной перевозкой грузов, поскольку предполагает перемещение груза с территории одного государства на территорию другого (статья 2 закона РФ «О государственном контроле международных автомобильных перевозок»).
Наличие договора международной перевозки грузов подтверждается международной товарно-транспортной накладной и оформляется по форме CMR (Конвенция о договоре международной дорожной перевозки грузов, Женева, 19 мая 1956 г.) с указанием соответствующих реквизитов и приложением комплекта документов.
По правилам международной перевозки грузов к CMR-накладной прикладывают:
(п. 6 Перечня документов, утвержденного Минтрансом России 27.10.1998 г.).
Вывод:
Перевозка грузов автомобильным транспортом между государствами участниками договора о ЕАЭС оформляется международной товарно-транспортной накладной (CMR) с указанием соответствующих реквизитов и приложением комплекта документов. При экспорте из России к CMR прикладывают документы по Перечню, утвержденному Минтрансом России 27.10.1998 г. Документы готовит и передает перевозчику грузоотправитель (поставщик).
Рекомендуем: В интересах поставщика, прежде всего на случай налоговых споров по возмещению НДС а так же споров с покупателем и перевозчиком, рекомендуем в CMR после загрузки вносить собственноручно водителем запись: «Товар погружен. Закреплён. Замечаний нет». При перевозке автотранспортом, случается смещение груза, рвется крепление, ломаются доски кузова и т.д.
Ситуация 2: Доставка входит в цену товара и осуществляется собственным транспортом поставщика
По российскому законодательству в ситуации 2 договор перевозки отсутствует поскольку поставщик перевозит груз своим транспортом. Следовательно отсутствуют основания для оформления транспортной накладной. Перевозку осуществляет работник поставщика на принадлежащем поставщику автомобиле (собственный транспорт). Учет расходов на доставку и законность владения автомобилем водитель подтверждает путевым листом, законность владения товаром — товарной накладной по форме ТОРГ-12.
Заполнение путевых листов в России производится согласно Приказа Министерства Транспорта РФ от 18 сентября 2008 г. N 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», согласно которому путевой лист содержит сведения о сроке действия путевого листа; сведения о собственнике (владельце) транспортного средства; сведения о транспортном средстве; сведения о водителе.
Оформляет путевой лист собственник (владелец) автотранспортного средства.
Накладная формы ТОРГ-12 разработана и применяется в Российской Федерации в качестве первичного учетного документа для оформления продажи (отпуска) товарно — материальных ценностей сторонней организации (Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132).
Ситуация 3: Поставка товара осуществляется на складе российского поставщика, доставка товара — самовывозом покупателя собственным транспортом
Ситуация аналогична описанной выше ситуации 2: По российскому законодательству договор перевозки между перевозчиком и поставщиком (российским экспортером) отсутствует, поскольку по условиям договора поставки транспортировка товара осуществляется транспортом покупателя.
Учет своих расходов на доставку товаров покупатель ведет по путевому листу (расходы на ГСМ, пробег, амортизацию, зарплата и т.д.). Товар передается по доверенности представителю покупателя подписанием экземпляра товарной накладной ТОРГ-12, оформленной российским поставщиком.
*Рекомендуется при заключении договора поставки обратить внимание покупателя на особенности оформления документов по перевозке, и согласовать в договоре соответствующие положения.
Например, при поставках из России в Казахстан, в сходных ситуации 3 условиях договора, налоговики Казахстана рекомендуют российским поставщикам оформить и передать Казахстанским покупателям CMR накладную.
Ситуация 4: Поставка товара осуществляется на складе российского поставщика, доставка товара — самовывозом покупателя привлеченным перевозчиком
По российским правилам (Устава автомобильного транспорта РФ, Правила перевозки грузов в РФ) в подтверждение договора перевозки составляется транспортная накладная, которую составляет грузоотправитель.
В описанной ситуации поставки товара договор перевозки груза оформляет покупатель товара, поскольку обязанность перевозки возложена на покупателя договором поставки.
Покупатель (зарегистрированный не в России а в другом государстве-участнике договора о ЕАЭС) до получения товара в России у российского поставщика оформляет договор международной перевозки груза с привлеченным перевозчиком.
Право собственности на товар переходит к покупателю в России в момент отгрузки на складе поставщика российского экспортера. Грузоотправителем является покупатель. Он же заполняет CMR-накладную.
Обращаем внимание: по правилам Устава автомобильного транспорта РФ при исполнении договора перевозки загрузка товара в транспортные средства — обязанность грузоотправителя. По условиям ситуации 4, поставка осуществляется на складе поставщика в России. Рекомендуем покупателю согласовать в договоре поставки обязанность поставщика загрузить товар в транспортное средство.
После погрузки товара, перевозчик в CMR – накладной ставит отметку и печать. В составе товаросопроводительных документов поставщик передает покупателю один экземпляр ТОРГ-12 (или накладной оформленной по иной согласованной сторонами форме), на втором перевозчик ставит отметку (по доверенности) о получении товара.
Документы на товар при экспорте из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию или Армению
Условия:
Договор поставки товара из России в Казахстан. Оформление перевозки товара из России в другие государства, за исключением Армении, производится аналогично.
Передача товаров между поставщиком и покупателем, в целях бухгалтерского учета торговых операций в Российской Федерации, оформляется первичными учетными документами (Закон РФ «О бухгалтерском учете»). С 2013г. в Российской Федерации применение унифицированных форм первичных учетных документов не обязательно. На территории Казахстана принятие к учету товаров поступивших из России осуществляется на основании законодательства Республики Казахстан.
Хозяйствующим субъектам России и Казахстана целесообразно при заключении экспортного договора поставки согласовать и закрепить виды и формы документов, которые будут оформляться при исполнении контракта. В том числе транспортные накладные, товарные накладные, которыми будет оформляться перевозка и передача товаров. По существующей практике, операции передачи товаров хозяйствующими субъектами из России в Казахстан оформляются товарной накладной унифицированной формы ТОРГ-12 (Утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132).
Товарная накладная составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается у российского поставщика экспортера, и является основанием для списания товаров. Второй экземпляр передается покупателю и является основанием для оприходования товаров.
Международная транспортная накладная (СMR)
Международная товарно-транспортная накладная (CMR) подтверждает перемещение товаров с территории одного государства на территорию другого. Накладная-CMR составляется грузоотправителем количеством экземпляров не менее шести. В CMR-накладную вносят сведения о грузоотправителе, грузополучателе, перевозчике и местах их нахождения, сведения о транспортном средстве, адресе погрузки и места назначения – место разгрузки.
В случаях, когда вывоз товаров с территории России производят Казахстанские перевозчики, транспортные документы могут быть изготовлены по законодательству Казахстана. Необходимо тщательно заполнять сведения о месте погрузки и месте выгрузки, они должны быть расположены соответственно в России и Казахстане.
В товарной части CMR-накладной содержатся сведения о грузе. При большом перечне грузов, если для их внесения не достаточно бланка CMR-накладной, допускается прикладывать к накладной перечень грузов и их описание.
В отличие от «внутренней» транспортной накладной, при экспорте из России в Казахстан обязательно должна быть заполнена графа 10 CMR-накладной — «код товара», в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза.
С июля 2016 года для российских экспортеров заполнение информации «код товара» обязательно и для счетов-фактур, поскольку для сырьевых и не сырьевых товаров с июля 2016 года вычет входного НДС производится по разному.
CMR-накладная оформляется на бланках изготовленных типографским способом на иностранном языке или иностранном и русском языках. Известны не единичные случаи возникновения налоговых претензий при предъявлении для обоснования права на налоговую ставку НДС 0 процентов CMR-накладных без приложения перевода на русский язык.
При отправке груза CMR-накладную подписывают грузоотправитель и перевозчик. Один из экземпляров CMR-накладной остается у грузоотправителя, оставшиеся экземпляры сопровождают груз.
При получении груза грузополучатель заполняет не менее трех страниц CMR-накладной о получении груза с проставлением даты, времени получения груза подписи материально ответственного лица и печати. Одна страница накладной остается грузополучателю, две страницы CMR-накладной с подписями и печатями (штампами) соответственно грузоотправителя и грузополучателя перевозчик передает заказчику перевозки вместе со счетом за перевозку.
Два экземпляра CMR-накладной предназначены для таможенных целей.
Таможенные документы для экспорта из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению
С января 2015г. отменено декларирование при перемещении товаров между Россией, Казахстаном, Белоруссией и другими государствами экономического союза (статья 25 Договора «О евразийском экономическом союзе» от 29.05.2014г.), по этому, перемещаемые между Россией, Казахстаном, Белоруссией грузы в таможенном отношении не оформляются и передача CMR-накладных таможенным органам не производится.
Вместе с тем, как отмечено в начале статьи, Россия и Армения не имеют общей границы и автотранспорт может доставить грузы только транзитом через Грузию или Азербайджан.
В связи с изложенным, отгрузки из России в Армению должны оформляться в таможенном отношении для транзитного следования через территорию сопредельных государств.
Статус перевозки грузов из России в Казахстан, в Белоруссию и другие страны экономического союза в качестве международной перевозки грузов, международный договор ЕАЭС не изменил. Хозяйствующие субъекты государств-участников договора при перевозке грузов с территории одного государства-участника договора на территорию другого обязаны соблюдать требования законодательства о международной перевозке грузов.
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА НАЛОГОВУЮ СТАВКУ НОЛЬ ПРОЦЕНТОВ.
ТРАНСПОРТНЫЕ (ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫЕ) ДОКУМЕНТЫ для подтверждения права на 0 ставку НДС
С января 2015г., на основании п. 1 ст. 7 Налогового кодекса РФ, налогообложение экспорта товаров с территории России на территорию Казахстана, Белоруссии и других государств-участников договора осуществляется по правилам ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) а не по правилам Налогового кодекса Российской Федерации.
Непосредственно порядок взимание косвенных налогов (в том числе НДС) и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров регулируется Приложением N 18 к Договору (Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол)).
Так же с января 2015г. реализация товаров на экспорт с территории России на территорию Казахстана осуществляется по налоговой ставке НДС ноль процентов. Для подтверждения права на применение налоговой ставки НДС ноль процентов, среди прочих, экспортер представляет транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории России на территорию Казахстана.
С учетом приведенных выше положений российского законодательства, в случае перевозки товаров привлеченным перевозчиком, российский поставщик-экспортер, в качестве подтверждающих документов представляет:
1) Транспортные документы: международную транспортная накладная CMR, в которой указывается место погрузки – территория России, а место разгрузки должно быть указано на территории Республики Казахстан и проставлена соответствующая отметка перевозчика, и товарная накладная форма ТОРГ-12.
2) Товаросопроводительные документы: товарную накладную (например ТОРГ-12), отгрузочную спецификацию, фактуру — спецификацию, сертификат о качестве, карантинный и ветеринарный сертификаты или свидетельства. Поскольку хозяйствующие субъекты государств-участников договора о ЕвразЭС освобождены от санитарного, ветеринарного контроля,при при перемещении товаров через границы государств-участников, соответствующие сертификаты и свидетельства не обязательны.
Вместе с тем, по мнению Минфина РФ и Минтранса РФ подтвердить вывоз товаров с территории России в государства участники договора о ЕвразЭС допускается транспортной и товарно-транспортной накладной (форма 1-Т) или одной накладной по форме 1-Т. (Минтранс РФ Письмо от 24 мая 2010 г. N ОБ-16/5460).
Позиция регуляторов обоснована наличием в накладной формы 1-Т двух частей: товарной и транспортной. В последней достаточно сведений в подтверждение договора перевозки.
Мы своим клиентам рекомендуем согласовывать вопрос оформления документов с контрагентом. Фискальные органы Казахстана требуют при оформлении перевозки груза с территории России казахстанским перевозчиком предъявлять международную транспортную накладную CMR.
Российское законодательство не содержит запретов для оформления перевозки в аналогичном порядке.
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ЭКСПОРТА В КАЗАХСТАН
Состав документов, необходимых для отгрузки товаров на экспорт, определяется направлением экспорта (страны ЕАЭС, экспорт за пределы Таможенного союза), договором (поставка, комиссия, перевозка и т.д.), условиями договора (какой покупателю требуется состав документов, способ доставки, хранение и т.п.), товаром (требуют сертификатов, таможенных деклараций — ДТ и т.п.).
Поскольку государственный контроль при перемещении товаров, работ, услуг между государствами ЕАЭС имеет существенные особенности, и вместе с тем в каждом государстве имеются свои особенности, каждый раз при заключении договора на поставку товаров из России в Казахстан, Белоруссию, Армению и Киргизию необходимо уточнять (формировать) актуальный список необходимых документов, и распределять между поставщиком и покупателем обязанности по оформлению необходимых документов.
Например, если поставку осуществляет российский поставщик-экспортер на склад покупателя в Казахстане, оформление транспортных и товаросопроводительных документов — забота российского поставщика-экспортера. Если самовывоз товара Казахстанским покупателем со склада поставщика в России, транспортные документы оформляет покупатель.
Документы при экспорте товаров в Казахстан включают:
Как Подтверждать экспорт в Казахстан, Белоруссию, Армению и Киргизию, читайте здесь