какие документы нужны для оплаты самозанятому
Оплата услуг самозанятых включается в расходы. Какие документы для этого нужны
Не секрет, что компаниям и ИП выгодно привлекать к выполнению работ или оказанию услуг исполнителей-физлиц, имеющих статус налогоплательщика НПД (самозанятых). Но не стоит забывать, что эти взаимоотношения должны быть правильно документально оформлены, чтобы выплаченные самозанятому деньги можно было включить в расходы при расчете налога на прибыль или УСН. Этот пост нашего блога мы решили посвятить теме документов. Тем более, что недавно вышло несколько разъясняющих писем ФНС на этот счет.
Если компания заключает договор ГПХ, например, с ИП, и платит ему безналом, то, как правило, стандартный комплект документов включает в себя договор, счет и акт выполненных работ.
Но в случае заключения ГПХ с самозанятым физлицом есть определенные нюансы по части документов.
Договор
При заключении договора с самозанятыми следует руководствоваться нормами гражданского законодательства. Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 о самозанятых не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Об этом, в частности, напоминает ФНС, отвечая на вопросы налогоплательщиков.
То есть сделки с плательщиками НПД оформляются так же, как с ИП и физлицами.
Вместе с тем рекомендуем в договоре с самозанятым прописать, что Исполнитель является налогоплательщиком НПД.
Что касается формы договора, то в письме № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 ФНС также апеллирует к нормам ГК. В частности, отмечается, что в соответствии с пунктом 1 статьи 161 ГК РФ сделки юрлиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме.
При этом согласно пункту 2 статьи 434 ГК РФ договор в письменной форме может быть заключен путем составления документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными, в том числе электронными, документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.
Если сделка исполняется немедленно, то договор можно заключить в устной форме. Подтверждением заключения договора в этом случае является оплата.
Бухгалтерам привычно производить оплату контрагентам на основании полученных от них счетов. Но одно дело, когда исполнитель – юрлицо или ИП, у которых есть бухгалтерская программа и бухгалтер, способный сформировать этот, в общем-то незамысловатый, документ, и совсем другое дело, когда речь идет о самозанятом гражданине.
Выставлять заказчикам счета на оплату самозанятым конечно не запрещено, но не всякий сможет сделать это самостоятельно.
В сервисе «Мой налог» на данный момент такой функции не предусмотрено.
В чеке должна быть указана сумма, наименование оказанной услуги и ИНН организации-заказчика. Внимательно проверяйте чеки! Самозанятый может ошибиться, например, при указании ИНН вашей компании.
Чек может быть передан заказчику в электронной форме или на бумажном носителе.
В электронной форме чек может быть передан следующими способами:
Акт приемки выполненных работ (оказанных услуг) в случае сделки с самозанятыми не имеет такого решающего значения, как при заключении договоров с физлицами, ИП и юрлицами.
ФНС неоднократно подчеркивала, что самое главное – это чек. Без него учесть суммы, уплаченные налогоплательщику НПД, при определении налоговой базы нельзя.
Но в любом случае наличие чеков обязательно. Акт их дополняет, но не заменяет.
Оптимизация документооборота
Документооборот по сделкам с самозанятыми значительно упростится, если использовать специальные сервисы – Биржи.
БиржаАутсорсинга.рф – это онлайн-площадка, предназначенная для контакта заказчиков с самозанятыми исполнителями.
У нас вы найдете подходящих специалистов-исполнителей, статус которых в качестве плательщиков НПД нами отслеживается.
Все документы формируются сервисом и отвечают всем требованиям законодательства к первичным документам.
Как самозанятому принимать оплату с клиентов
Самозанятых интересует: как им получать деньги от клиентов, чтобы не было проблем; как учитывать поступления и платить налог; нужно ли составлять договор, подписывать акты, счета или достаточно выдать чек.
Плательщик НПД может получать оплату наличными и перечислением. Для учета дохода ему достаточно ввести суммы в приложение «Мой налог», но есть нюансы — о них рассказываем в статье.
Нужен ли договор. Если самозанятый сотрудничает с ИП, он может подписать договор или устно согласовать сделку. Условия партнеры обсуждают лично — по телефону или при встрече — либо в переписке.
Если самозанятый заключает сделку с организацией, нужно обязательно оформить договор. Это может быть договор подряда, возмездного оказания услуг, договор поставки или агентский договор. Тип документа зависит от вида сотрудничества. Самозанятые не ведут бухгалтерского учета, поэтому не обязаны хранить договоры и первичные документы.
Чтобы упростить документооборот, можно использовать оферту — предложение о заключении сделки. Самые простые примеры оферты — цена товара на сайте, ценники в магазине, печатные каталоги товаров и услуг. Оферта не требует подписания. Если клиент платит, значит, он согласен с условиями сделки.
Нужен ли акт и счет. Если самозанятый оформил сделку документально, после выполнения работы стороны подписывают акт. Акт — закрывающий документ, он подтверждает, что условия сделки выполнены обеими сторонами и ее можно оплатить. Но в некоторых случаях можно обойтись без акта. Когда нет материального результата работы, акт не нужен, например, при оказании бухгалтерских, юридических, консультационных услуг.
Чтобы бизнес-клиент оплатил работу на расчетный счет или карту, самозанятый выставляет счет со своими реквизитами. Шаблона документа для самозанятых нет, поэтому за основу можно взять счет ИП. В нем самозанятый указывает свои данные и реквизиты банковской карты. Такого документа достаточно, чтобы бухгалтер клиента перевел по нему деньги.
Чтобы ускорить процесс и избежать лишних бумаг, договор и счет можно заменить единым документом. Договор-счет включает основные условия сделки и банковские реквизиты для оплаты. Можно скачать шаблон и внести в него свои реквизиты.
Нужен ли акт и счет. Если самозанятый оформил сделку документально, после выполнения работы стороны подписывают акт. Акт — закрывающий документ, он подтверждает, что условия сделки выполнены обеими сторонами и ее можно оплатить. Но в некоторых случаях можно обойтись без акта. Когда нет материального результата работы, акт не нужен, например, при оказании бухгалтерских, юридических, консультационных услуг.
Чтобы бизнес-клиент оплатил работу на расчетный счет или карту, самозанятый выставляет счет со своими реквизитами. Шаблона документа для самозанятых нет, поэтому за основу можно взять счет ИП. В нем самозанятый указывает свои данные и реквизиты банковской карты. Такого документа достаточно, чтобы бухгалтер клиента перевел по нему деньги.
Чтобы ускорить процесс и избежать лишних бумаг, договор и счет можно заменить единым документом. Договор-счет включает основные условия сделки и банковские реквизиты для оплаты. Можно скачать шаблон и внести в него свои реквизиты.
Нужна ли касса и банковский счет. Выбрать НПД для бизнеса может ИП и физическое лицо. Открыть расчетный счет для бизнеса или подключить кассовый аппарат вправе только самозанятые ИП. Если вы не индивидуальный предприниматель, этот пункт можете пропустить.
Бизнес обязан принимать наличные через онлайн-кассу, однако на самозанятых это требование не распространяется. По закону они входят в число исключений и могут применять онлайн-кассу по собственному желанию.
Если бизнес-клиентам удобнее проводить безналичные платежи, самозанятому ИП нужно открыть расчетный счет. Для ведения счета можно выбрать абонентское обслуживание или оплату за операцию. При абонентском обслуживании с владельца счета ежемесячно взимается определенная сумма. По тарифу без абонентского обслуживания владелец счета выплачивает комиссию за каждую операцию. Если по счету проходит много операций, выгоднее абонентское обслуживание.
К банковскому счету можно подключить эквайринг и принимать платежи картами. Для этого предприниматель устанавливает платежный POS-терминал — специальное оборудование, которое считывает информацию с платежной карты и отправляет запрос в банк. Если у клиента достаточно денег, покупка оплачивается, и терминал распечатывает чек. Если самозанятый продает через сайт, он может подключить интернет-эквайринг и получать оплату картой онлайн.
Чтобы подключить эквайринг, нужно обратиться в банк и заключить договор, при этом взимается комиссия в размере 1–2% от всех карточных платежей.
Как брать деньги. Самозанятый может принимать оплату любым способом:
Если самозанятый получает оплату перечислением, необходимо соблюсти очередность: сначала получить деньги и только потом сформировать чек в приложении «Мой налог». Это можно сделать до 9 числа следующего месяца. Если оплата картой или наличными, чек важно передать сразу — в момент расчетов.
Иногда приходится возвращать деньги, например, товар клиенту не подошел. В этом случае самозанятый аннулирует чек. В приложении он нажимает кнопку «Аннулировать» и указывает причину: возврат средств или неправильная операция. Аннулировать чек можно в любой момент, ограничений по сумме или количеству чеков не установлено.
Как выдать чек. Чек от самозанятого — это отчетный документ. Он подтверждает, что организация действительно перевела деньги за оплату товара или услуги. Клиенту можно отправить чек в электронном или бумажном виде. Нельзя объединять несколько платежей от разных клиентов в один чек и вносить одну запись с общей суммой. На каждый платеж — свой чек.
Чтобы правильно сформировать чек, в приложении указывают название компании или Ф. И. О. предпринимателя, ИНН. Эту информацию можно посмотреть в договоре или в уведомлении от онлайн-банка.
Документооборот при работе с самозанятым гражданином
Автор: Герасимова Н. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»
Организация планирует заключить договор об оказании транспортных услуг (доставка продуктов питания для кафе гостиницы) с самозанятым гражданином. Какие документы необходимо запросить для заключения данного договора? Как осуществлять документооборот с самозанятым гражданином, учитывая, что он не ведет бухгалтерию и не составляет акты?
Документы при заключении договора
При заключении договора об оказании транспортных услуг с самозанятым гражданином у него можно запросить справку о его постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
ФНС на своем официальном сайте ответила на вопрос, каким образом плательщик этого налога может получить справку о постановке на учет. Ответ таков:в мобильном приложении «Мой налог» и веб-кабинете, расположенном на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, «самозанятый» налогоплательщик может самостоятельно сформировать Справку о постановке на учет, в электронном виде, которая приравнивается к справке, выданной на бумажном носителе в налоговом органе.
Кроме того, проверить статус физического лица (является ли он самозанятым гражданином) организация может на официальном сайте ФНС по ссылке https://npd.nalog.ru/check-status/.
Документооборот
Единственный и обязательный первичный документ, который оформляется в рамках взаимоотношений с самозанятым гражданином, – это чек, который сам гражданин обязан сформировать и передать покупателю (заказчику).
Согласно ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ организации – плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся плательщиками НПД, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 указанного закона.
Таким образом, для организаций, заключивших договор об оказании услуг с самозанятым гражданином – плательщиком НПД, наличие чека, сформированного исполнителем (то есть самозанятым гражданином), обязательно для учета расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. А вот составлять акты оказанных услуг в целях документального подтверждения расходов в виде стоимости оказанных услуг не требуется (Письмо Минфина РФ от 26.03.2020 № 03-11-11/24008). В то же время это не означает, что стороны не могут составить акт оказанных услуг.
В частности, ФНС в Письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, отвечая на вопрос о возможности учета в составе расходов денежных средств, уплаченных плательщику НПД, на основании акта по итогам месяца, а не на основании чеков, указала следующее.
Согласно положениям ч. 8 – 10 ст. 15 Федерального закона № 422-ФЗ для организаций и индивидуальных предпринимателей наличие чека, сформированного плательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы. Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например при наличии предоплаты.
Порядок формирования и передачи чека
На основании ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, плательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение «Мой налог» установлены порядком использования данного приложения.
Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Чек передается покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.
В электронной форме чек может быть передан путем:
направления покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные им;
обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.
В связи с этим чек может храниться как в электронной форме, так и в распечатанном виде.
В чеке должны быть указаны:
1) наименование документа;
2) дата и время осуществления расчета;
3) Ф. И. О. (при наличии) налогоплательщика-продавца;
5) указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
8) ИНН юридического лица или ИП – покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика);
9) QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе ФНС;
10) ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
11) наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
12) уникальный идентификационный номер чека – номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.
Обязанность передачи чека плательщиком НПД заказчику услуг установлена Федеральным законом № 422-ФЗ и корреспондирует его обязанности по отражению доходов от реализации таких услуг в налоговой базе. В случае нарушения соответствующих положений заказчик вправе сообщить об этом в ФНС, в том числе с использованием сервиса «Обратиться в ФНС России», размещенном на официальном сайте этой службы.
Из новости, размещенной на официальном сайте ФНС 29.10.2019:
Вопрос
Ответ
Каким образом юридическое лицо может оформить сделку с плательщиком налога на профессиональный доход?
При сотрудничестве юридических лиц с плательщиками НПД необходимо руководствоваться нормами гражданского законодательства, в соответствии с которыми сделки можно оформлять устно или письменно, обычным договором или с участием нотариуса.
Если сделка исполняется немедленно, то договор может быть заключен и в устной форме. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчиком денег за оказанные услуги.
Оформление платежных документов при перечислении денег за товары, работы, услуги юридическими лицами происходит в общепринятом порядке.
Как происходит расчет между юридическим лицом и плательщиком налога на профессиональный доход?
При расчетах исполнитель – плательщик НПД обязан сформировать и передать компании-заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог». В нем содержатся такие сведения, как наименование товара, работ, услуг и ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, который является заказчиком услуг. Этот документ и подтверждает расходы юридического лица.
Передача чека юридическому лицу происходит в момент расчета, если этот расчет произведен наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. При других формах расчета чек передается до 9-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была произведена оплата
При заключении договора об оказании транспортных услуг у самозанятого гражданина можно запросить справку о его постановке на учет в качестве плательщика НПД. Самозанятый граждан должен сформировать и передать заказчику чек при произведении расчетов за оказанные услуги.
Документы для самозанятого: иметь или не иметь
Должен ли самозанятый озаботиться документооборотом? Или всё, что ему нужно, есть в сервисе «Мой налог»? Давайте разбираться!
Улыбчивый премьер в бытность свою главой ФНС доложил Президенту об удобном и комфортном режиме для самозанятых. В числе преимуществ которого — легкость и комфорт — не надо оформлять абсолютно никаких документов. В сервисе «Мой налог» все просто и в нём для самозанятых всё-всё: вносятся сведения о полученном платеже — «автоматом» чек — «автоматом» расчет налога по итогам месяца — и «автоматом» отметка об оплате.
Так ли все игриво и просто? Или есть подвох?
Действительно, самозанятый не обязан организовывать документооборот и вести бухгалтерский учет. Подобной обязанности не регламентирует ни один нормативный документ.
Да, Федеральным законом о самозанятых № 422-ФЗ закреплен совсем несложный порядок работы самозанятого и в приложение «Мой налог» внесены все его процедурные действия: от постановки на учет до снятия с учета, в том числе: правила фиксации дохода, расчет налога НПД и формирование чека для передачи покупателю.
Но технология работы самозанятого включает не только взаимодействия с налоговой. На самом деле, это полноценная предпринимательская деятельность, пусть и микробизнес: с правами, обязанностями и ответственностью. И задача самозанятого, как и любого бизнеса, — быть не только белым и пушистым для налоговых органов, а стать привлекательным для своих клиентов. Быть не только полезным, но и надежным исполнителем.
И такие привычные документы, как договоры, акты выполненных работ, переписка с заказчиками — ему тоже необходимы. Во-первых, для повышения доверия к самозанятому исполнителю, которых бизнес встречает совсем не приветливо, во-вторых, документы могут очень пригодиться в случаях недопонимания с клиентами для выхода из спорной ситуации, и в-третьих, грамотный документооборот поможет отбиться от претензий банка и попыток заблокировать счет по причинам злополучного 115-ФЗ.
Про алгоритм работы
Технология работы самозанятого исполнителя не сложна — один раз проследовать по алгоритму и далее действовать на «автомате» (!)), по накатанному пути. Хотя есть заказчики со своими представлениями и запросами. Но это тоже не сложно. Всё можно решить, подкорректировать, подстругать и подстроить под любые капризы.
Самозанятому, как, впрочем, любому предпринимателю, без внятного понимания всего бизнес-процесса, без сопровождающих последовательность действий документов сложно чётко работать и вести с заказчиком грамотный диалог. Здесь важно не «напортачить» самому и не подвести своих клиентов.
Итак, основные этапы работы:
Договор с клиентом
Обязателен ли договор? Нет, не обязателен. Требований заключать договор закон о самозанятых не содержит. Можно работать и без него. Но все-таки его наличие крайне целесообразно.
Для заказчиков — компаний и ИП — и особенно для тех, кто ведет полноценный, и даже упрощенный бухгалтерский учет, — договор — один из важных документов. Любой рабочий процесс начинается с заключения договора, в котором закрепляются требования к предмету договора, права и обязанности сторон, порядок расчетов и ответственность.
Для самозанятого исполнителя, а особенно для его заказчика, очень важно, чтобы договор с самозанятым исключал признаки и малейшие подозрения на трудовые отношения. Важны как форма договора, так и его содержание.
Самозанятый не может:
Договор, удовлетворяющий одному из признаков выше, может быть переквалифицирован в трудовой договор с обязанностью для клиента удержать с вознаграждения самозанятого НДФЛ, начислить и уплатить страховые взносы.
Как снизить риски переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор
Договор должен быть не формальным и не фиктивным, а реально работающим документом. Он должен опираться на требования закона, не противоречить здравому смыслу и следовать элементарной логике.
В договоре не может быть расплывчатых формулировок трудовых функций, а задача должна быть указана очень четко. Конкретизируются: 1) само задание, 2) его результат, 3) сам процесс работы (минирегламент).
Признаки реальности договора с самозанятым:
Чтобы снять подозрения налогового органа в завуалированных трудовых отношениях все эти важные условия нужно учесть при оформлении договора.
Дополнительные гарантии для клиента
Существенно снизить страхи клиента помогут специальные условия и гарантии, включенные в договор с самозанятым исполнителем.
К примеру, убедительными для заказчика будут:
Приведенные мотивирующие исполнителя условия не влекут для самозанятого никаких осложнений. Если действовать в рамках закона и заключенного договора.
Самозанятому полезно иметь заготовку договора с заказчиком. Правильно составленный договор поможет наладить процесс взаимодействия между сторонами сделки, выполнить задачу быстрее, качественнее и точнее, избежать срыва сроков и взаимных претензий.
А клиенты смогут документально подтвердить свои расходы и убедиться в надежности самозанятого исполнителя.
Как заключать договор
Гражданское право позволяет заключать договоры как в письменной, так и в устной форме. Но в письменной — предпочтительно. Бумагам в России верят больше, чем словам.
Кроме того, устные договоренности, даже и подтвержденные перепиской, проще переквалифицировать в трудовые отношения, собрав отдельные неоднозначные признаки и сделав по ним негативное заключение.
Для подписания договора совсем не обязательно встречаться лично, чтобы обменяться бумажными оригиналами. Договор можно подписать в электронном формате. Для этого в текст договора вносится соответствующее условие о признании сторонами юридической силы направленных электронным способом документов.
Каждая из сторон договора подписывает свои экземпляры и по указанным в договоре электронным средствам связи партнеры обмениваются сканкопиями договора или фото, сделанными на смартфоны.
Договор можно заменить счетом, если в него кроме обязательных реквизитов и условий включить положения, которые минимизируют риск переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор. В случае требования заказчика можно включить и гарантийные обязательства.
Счет на оплату
Счет — не обязательный документ, но значимый. Документ побудительно — дисциплинирующий. Он — из исторически сложившихся традиций делового оборота: большинство компаний и ИП доверяют больше счету, чем реквизитам для перевода на карту.
Выставление счета ускорит расчеты по сделке: в нем указаны все платежные реквизиты, куда следует перечислить деньги, и для оплаты счета есть срок. Кроме того, счет — это не напоминание и не просьба, а официальное сообщение клиенту о том, что от него ожидается платёж.
Приложением «Мой налог» для самозанятых опция выставления счета не предусмотрена. Но нет никаких сложностей самозанятому разработать свой документ, взяв за основу привычную типовую форму счета на оплату.
Если заказчик согласен платить без счета, или клиент — физическое лицо, счет можно не выставлять.
Акт выполненных работ
Акт выполненных работ нужен как клиенту для документального подтверждения расходов, так и самозанятому. Он может здорово пригодиться в спорных ситуациях и даже стать доказательством в суде. Подпись заказчика в Акте выполненных работ подтверждает, что работы приняты, и клиент не потребует возврата денежных средств, выплаченных по договору самозанятому исполнителю.
Акт выполненных работ — не обязательный документ. Для фиксации результата работы возможны разные варианты.
Например, акт можно не составлять, предусмотрев в договоре, что оплата производится по факту оказания услуг.
Для самозанятых, работающих дистанционно, в договоре можно указать, что момент оказания услуги — это, к примеру, направленный по e-mail результат работы. В случае отсутствия возражений в установленный срок (например, 5 дней с момента отправки) результат признается принятым клиентом.
Акт выполненных работ потребуется клиентам, применяющим общую систему налогообложения или упрощенную (УСН) с режимом (Доходы-Расходы).
Акты, как и договоры, можно подписывать электронной подписью, с соответствующей оговоркой.
Чек — обязателен всегда. И важен
Самозанятые налогоплательщики обязаны выдавать своим клиентам чек. Данные для чека в приложение «Мой налог» — сведения о полученном доходе — самозанятый вносит вручную. Далее из приложения «Мой налог» выгружается чек и передается заказчику.
Именно чек позволит клиенту законно признать расходы и подтвердить оплату услуг самозанятого исполнителя.
Чек важен для всех клиентов: как для компаний, так для ИП. Для всех режимов налогообложения — обычных и специальных. Без чека клиент самозанятого не сможет признать понесенные расходы в уменьшение налоговой базы при расчете своих налогов.
Важно, чтобы формулировка услуги, содержащаяся в чеке, соответствовала предмету договора, содержанию акта и счета на оплату.
Чек должен быть сформирован и передан заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведен расчет.
Чек может быть передан заказчику на бумажном носителе или в электронной форме — путем направления на абонентский номер, адрес электронной почты или путем считывания смартфоном заказчика QR- кода, содержащегося в чеке.
За нарушение порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о полученном доходе самозанятый может быть привлечен к ответственности по статье 129.13 Налогового кодекса в размере 20% от суммы дохода — сокрытого или по иным причинам не внесённого в приложение «Мой налог». В случае повторного нарушения в течение последующих 6 месяцев штраф составит 100 % от не внесенной (или сокрытой) суммы.
Если по условиям договора самозанятый получает аванс — у него уже возникает налогооблагаемый доход, даже если услуги еще не оказаны. Факт оплаты — в приоритете. Сумму аванса следует зафиксировать в приложении «Мой налог», сформировать чек и не позднее 9 числа следующего месяца — передать заказчику.
Если чек аннулирован
По разным причинам предоплата или оплата по договору может быть возвращена клиенту. Чаще всего это отказ клиента от сделки. В этом случае чтобы не платить налогов больше, чем требуется, нужно аннулировать ранее выданный чек.
Аннулировать чек также можно через приложение «Мой налог» — выбрать нужный чек и провести процедуру аннулирования с указанием причины.
После этого ранее переданные налоговому органу сведения о сумме расчетов будут скорректированы — уменьшены на сумму аннулированного чека. Уведомление о сумме налога к уплате за месяц придет с учетом всех проведенных в отчетном месяце корректировок.
Причину аннулирования чека налоговый орган может запросить подтвердить документально. Поэтому все документы, подтверждающие расчеты, должны быть в порядке:
Заключение
Чтобы состояться в современной бизнес-среде, самозанятому придется приучить себя к документообороту и не ограничиваться выдачей чека. Это поможет разрушить сложившийся стереотип о трудностях работы с физическими лицами, и доказать бизнесу, что самозанятый — грамотный, надежный и исполнительный партнер. Чем больше будет порядка рабочих процессах и документообороте, тем будет больше клиентов у самозанятого исполнителя.
А ещё про самозанятых я написала книгу. Она пригодится всем, кто хочет начать свой бизнес и мечтает о своем деле, тем, кто готов выйти из тени и плавно встроиться в легальную бизнес-среду — легко и комфортно.
Представители бизнеса тоже найдут в этой книге полезные советы: как грамотно работать с самозанятыми, чтобы сэкономить на расходах и налогах законно и без риска.
Полная версия электронной книги стоит денег. Кому не жалко — покупайте. Вот ссылки:
Отдельная благодарность тем, кто оставит отзыв о книге у себя в социальных сетях и поделится ею со своими знакомыми предпринимателями и друзьями.