какие документы нужны для налоговой отчетности ип
Отчётность ИП на УСН без работников в 2021 году
Упрощённая система налогообложения — самая распространённая среди индивидуальных предпринимателей. Она настолько облегчает бухгалтерию, что со всеми делами можно справиться самому. Наша статья расскажет, что и когда ждёт от вас государство.
Содержание статьи
Когда платить налог УСН
Налог УСН нужно платить каждый квартал. В 2021 году сроки такие:
Платите УСН в налоговую по прописке, даже если ведёте деятельность в другом регионе.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как считать УСН
УСН бывает двух видов, которые отличаются налоговой ставкой и расчётом налога:
Каждый регион может установить свою ставку. Узнайте вашу ставку на сайте налоговой.
Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.
Налоговые каникулы новым ИП
Если вы зарегистрировали бизнес в социальной, производственной, научной сфере или в сфере услуг населению, вы можете попасть под налоговые каникулы. Условия для этого:
Узнайте, попадаете ли вы под каникулы, в нашей статье «Налоговые каникулы ИП».
Декларация по УСН
Один раз в год нужно сдать налоговую декларацию. Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги.
Декларацию нужно сдавать всегда. Если в прошедшем году вы ничего не заработали, сдайте нулевой отчёт.
Срок — до 30 апреля. Если это день выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день.
Как подготовить декларацию по УСН
Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Не обязательно читать порядок заполнения и вручную считать показатели. Загрузите в Контур.Эльбу выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.
Как передать декларацию в налоговую
Заполняйте книгу учёта доходов и расходов
Доходы и расходы бизнеса записывайте в специальную книгу — КУДиР. Её можно вести на бумаге или в электронном виде. КУДиР не нужно сдавать, пока не попросит налоговая. Сохраняйте её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию. Контур.Эльба автоматически сформирует вашу КУДиР, вам останется только распечатать.
Подробнее о правилах заполнения КУДиР читайте в статье «Как вести книгу учёта доходов и расходов».
Не забывайте платить страховые взносы за ИП
До конца года нужно заплатить страховые взносы — 40 874 рублей. Если ваш доход за год окажется больше 300 тыс. рублей, придётся доплатить ещё 1% от суммы превышения. Например, с годовым доходом 500 тыс.рублей вы заплатите 42 874 рублей страховых взносов: 40 874 рублей— фиксированная часть, 2 000 рублей — 1% от доходов свыше 300 тыс.рублей.
Платить взносы нужно, даже если вы не получали доходов.
Чтобы ничего не забыть, настройте в Контур.Эльбе уведомления по электронной почте или СМС о приближающихся сроках отчётности.
Как отчитываться после найма сотрудников
Если вы наймёте сотрудников, количество отчётов вырастет в разы. Придётся сдавать дополнительные отчёты в налоговую, пенсионный фонд и ФСС, а также каждый месяц платить страховые взносы за сотрудников.
Статья актуальна на 04.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Когда и какие отчёты сдавать? Сколько налогов платить?
ИП платят страховые взносы
После регистрации ИП нужно платить взносы на пенсионное и медицинское страхование в налоговую.
Если зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням.
Страховые взносы ИП за полный 2021 год: 40 874 рублей + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.
1% взносов рассчитывается от дохода предпринимателя. Для расчета берём:
При совмещении нескольких систем налогообложения доходы нужно сложить.
1 июля 2021 года — последний день, чтобы заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей за 2020 год.
31 декабря 2021 года — последний день для оплаты фиксированной части за 2021 год — 40 874 рублей.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
ООО ведут бухучёт и сдают бухотчётность
Вам предстоит учитывать информацию о деятельности организации и её финансовом положении. Для учёта важны все хозяйственные операции: продажа товаров, закупка материалов у поставщиков, оказание услуг клиентам, выплата зарплаты сотрудникам. Каждую операцию нужно подтверждать документом: договором, актом, накладной или платежкой.
В конце года все данные обобщаются в один отчет, который называется «Бухгалтерская отчётность». Этот отчёт в первую очередь нужен налоговой, его следует сдавать каждый год до 31 марта в электронной форме.
Бухучёт — тема непростая, но Эльба поможет вам справиться с этим без бухгалтера. Читайте больше подробностей в статье «Бухучет без бухгалтера: что нужно знать ООО».
Налоги и отчёты на спецрежимах
Остальные налоги и отчёты зависят от выбранной системы налогообложения. Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН, ЕНВД и патент, поэтому мы расскажем об отчётах для этих систем.
Если вы решили работать на УСН, по итогам года нужно сдать отчёт в налоговую. Для ООО срок сдачи — до 31 марта, а для ИП — до 30 апреля. Отчёт по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства и другие важные вещи. Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, все равно придётся отправить «нулевую» декларацию.
Несмотря на то что отчёт подаётся раз в год, налог нужно платить поквартально:
Патент
Патент подходит только ИП, у которых меньше 15 сотрудников, и доход не превышает 60 млн рублей в год. Главное преимущество — не нужно сдавать отчёт в налоговую по деятельности на патенте. Если вы подавали заявление на патент, то нужно просто вовремя платить сумму патента.
Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента.
Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:
Отчёты за сотрудников
У ИП количество отчётов увеличивается только с появлением сотрудников. А для ООО отчёты по сотрудникам обязательны сразу после создания, потому что организация не может работать сама по себе и по умолчанию считается работодателем.
С зарплаты сотрудников каждый месяц нужно отчислять взносы в налоговую и в ФСС. Общая сумма взносов составляет от 30,2% до 38% от заработной платы, но для некоторых видов бизнеса предусмотрены льготы. О существующих льготах мы рассказали в статье «Кто может сэкономить на взносах за сотрудников». Вся информация о страховых взносах попадает в отчёты для налоговой и ФСС.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
В этом отчете вы показываете все начисленные взносы, кроме «травматизма». Сдавайте отчёт раз в квартал — до 30 числа следующего за кварталом месяца:
Раз в квартал нужно отчитываться в ФСС о взносах на травматизм сотрудников, которые вы туда заплатили. Отчёт по форме 4-ФСС на бумаге сдайте до 20 числа следующего за кварталом месяца, а через интернет — до 25 числа.
6-НДФЛ
Как работодатель вы обязаны удерживать у сотрудника с зарплаты 13% налога. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Затем всю информацию о доходах сотрудников и об удержанном и уплаченном НДФЛ отразите в отчётах.
Каждый квартал налоговая ждёт отчёт 6-НДФЛ. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ.
За периоды до 2021 года работодатели сдавали также отчёт 2-НДФЛ. С 2021 года он отменён, но на самом деле его просто включили в форму 6-НДФЛ в качестве нового раздела. Этот раздел необходимо запонлять при подготовке 6-НДФЛ по итогам года.
Сведения о среднесписочной численности (ССЧ)
С 2020 года работодатели перестали сдавать ССЧ как отдельный отчёт. Но, как всегда, сведения всё равно необходимо предоставлять налоговой, только теперь уже в составе другого отчёта — РСВ. Среднюю численность нужно отражать только в РСВ по итогам года. Чтобы посчитать показатель, нужно понять, сколько в среднем человек работало с вами в прошлом году. Если весь год работал один сотрудник, запишите число 1. Но бывают и сложные случаи, которым мы посвятили отдельную статью.
СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД
Каждый месяц в ПФР сдают отчёт СЗВ-М, который содержит список сотрудников и номера их СНИЛС. Подать отчёт нужно до 15 числа каждого месяца.
СЗВ-СТАЖ — это более детальный отчёт о стаже сотрудников, его сдают по итогам года. За 2020 нужно отчитаться до 1 марта 2021. Сдайте СЗВ-Стаж заранее, если сотрудник выходит на пенсию или вы ликвидируете бизнес.
Отчёты в Росстат — если попали в выборку
Иногда Росстат проводит исследования ИП и ООО, для которых может понадобиться статистическая информация о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придёт официальное письмо с приложением формы и указаний по её заполнению. Письмо может затеряться, поэтому лучше перестраховаться и проверить свой ИНН на сайте Росстата.
Не пугайтесь, все эти налоги, отчёты и сроки запоминать совсем не обязательно. Эльба составит ваш личный налоговый календарь и заранее напомнит о всех важных сроках — зарегистрируйтесь и попробуйте сами.
Статья актуальна на 01.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Отчетность ИП в 2021 году
Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:
Отчетность в зависимости от системы налогообложения
Налоговые декларации
В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:
| Налоговый режим | Налоговая декларация | Срок сдачи декларации |
|---|---|---|
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Декларация УСН | По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | Декларация ЕСХН | По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года |
| Патентная система налогообложения (ПСН) | Не подается | — |
| Общая система налогообложения (ОСН) | Декларация 3-НДФЛ | По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года |
| Декларация 4-НДФЛ | Отменена с 2020 года! | |
| Декларация по НДС | По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала |
Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. Обязательное заверение КУДИР в ИФНС отмено. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).
Более подробно про КУДИР.
Отчетность за работников
Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:
Отчетность по кассовым операциям
Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).
Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.
Однако в 2021 году действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Они больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).
Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.
Отчетность по дополнительным налогам
Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
Таблица дополнительных налогов и отчетности
| Дополнительный налог | Вид отчетности | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Земельный налог | Декларация по земельному налогу | Декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление |
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
| Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов | Не позднее 18 числа текущего месяца | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |
Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности смотрите в календаре бухгалтера.
Какие отчеты нужно сдавать ИП на общем режиме
Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:
Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.
Отчеты по основному налогу — НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Для отчетности за 2020 год данная форма претерпела не значительные изменения (утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@). Подробнее об изменениях в формуляре читайте здесь.
Учитите, при заполнении 3-НДФЛ нужно учитывать пояснения, которые дала ФНС в письме от 14.01.2021 № БС-4-11/148@. Подробности мы рассказывали здесь.
Последний срок, установленный для отправки декларации в налоговую инспекцию, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
Независимо от того, получал предприниматель какие-то доходы за отчетный год или нет, отчитаться по НДФЛ придется. То есть 3-НДФЛ сдается и с нулевыми показателями.
ВНИМАНИЕ! С 2020 года предприниматели рассчитывают авансы исходя из фактически полученных, а не предполагаемых доходов.
Внимание! Рекомендация от «КонсультантПлюс»:
В течение года исчисляйте и уплачивайте авансовые платежи (п. п. 7, 8 ст. 227 НК РФ). Расчет авансового платежа нужно делать по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев по следующей формуле. Подробную информацию по новому порядку расчета авансов смотрите в К+. Это бесплатно.
Декларация по НДС
Бланк декларации по НДС единый для организаций и для предпринимателей. Он утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. от приказа ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3-591@).
Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно. Представлению налоговикам подлежат лишь те, для которых имеются данные для заполнения. Правильно зполнить формуляр вам поможет материал «Декларация по НДС для ИП на ОСНО».
В случае передачи нулевого отчета предпринимателю предстоит оформить только титульник и раздел 1. Порядок заполнения нулевки см. здесь.
Декларация сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом для НДС выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ВАЖНО! Отправка декларации по НДС общережимниками в инспекцию осуществляется исключительно в электронном виде. Бумажная декларация у таких налогоплательщиков считается непредставленной.
Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит
Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.
Отчеты в налоговую инспекцию
Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:
ВНИМАНИЕ! До конца 2020 года совместно с 6-НДФл ИП должен был сдавать справки 2-НДФЛ. Но с 2021 года они отменены. Сведения из справок с 1-го квартала включаются в 6-НДФЛ. Подробности см. здесь.
Отчетность в Пенсионный фонд
Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:
Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.
Отчет в Фонд соцстрахования
Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275.
ВАЖНО! С отчетности за квартал 2021 года ожидаются поправки в форму 4-ФСС в связи с переходом всех регионов на прямые выплаты. Проект формы и указаний по ее заполнению можно посмотреть на Федеральном портале проектов НПА. А разъяснения наших экспертов здесь.
Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:
Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.
Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.
Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН?
Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам: транспортному, земельному на имущество? Отвечаем: никакие.
У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. ИП уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:
Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.
На актуальные вопросы ИП ответил Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Н. Н. Тактаров. Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с мнением чиновника бесплатно.
Итоги
Состав отчетности ИП на ОСНО без работников невелик. Он включает лишь декларацию по НДС и декларацию 3-НДФЛ. Предприниматели, привлекающие наемных работников, кроме этих двух деклараций должны представлять достаточно широкий перечень отчетных форм в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС по сотрудникам, выплачиваемым в их пользу вознаграждениям, удержанному с этих вознаграждений НДФЛ и начисленным страховым взносам.
Отчетность ИП на упрощенке
Какие отчеты должны составлять ИП на УСН
Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:
Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.
Сроки сдачи отчетности
Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.
Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения
| Декларация по УСН | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 30 апреля следующего года |
Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения
| 2-НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год. В последний раз сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ. |
| Срок сдачи | До 1 марта 2021 года |
| 6-НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 30 апреля — за 1 квартал До 31 июля — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев До 1 марта — за предыдущий год |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 30 апреля — за 1 квартал До 30 июля — за полугодие До 30 октября — за 9 месяцев До 30 января — за предыдущий год |
| СЗВ-М | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, ежемесячно |
| Срок сдачи | До 15 числа каждого месяца |
| Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1 | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 1 марта следующего года |
| Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще |
| Срок сдачи | При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца |
| 4-ФСС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал До 20 июля или до 25 июля — за полугодие До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев До 20 января или до 25 января — за предыдущий год |
Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях
| Статистика | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В Росстат |
| Срок сдачи | По приказу Росстата |
Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.
Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.
Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2021 году проводится сплошное статистическое наблюдение за 2020 год. Всем предпринимателям надо сдать в Росстат отчет по форме № 1-предприниматель «Сведения о деятельности ИП за 2020 год».
Форму нужно сдать до 1 апреля 2021 года в электронном виде (на сайте Росстата при наличии электронной подписи или через операторов электронного документооборота).
Согласно приказу Росстата, форму с 1 марта по 1 мая 2021 года можно сдавать на портале госуслуг, но пока такая возможность на портале не реализована.
| Декларация по косвенным налогам | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии |
| Срок сдачи | До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету |
| Декларация по НДС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал |
| Декларация по водному налогу | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 20 апреля — за 1 квартал До 20 июля — за 2 квартал До 20 октября — за 3 квартал До 20 января следующего года — за 4 квартал |
Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.
Обязательные отчеты ИП на УСН
Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля.
Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.
Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.
По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.
Отчетность ИП с наемными работниками
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.
Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.
Справки нужно подать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем.
Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). С 2020 года в РСВ указывают среднесписочную численность работников. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.
Чтобы рассчитать среднесписочную численность, складывают число работников за каждый месяц и делят сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.
В 2021 году до 15 февраля отправляют отчет на всех работников, которые работали на 1 января 2020 года и на которых не отправили форму в 2020 году
Дополнительная отчетность ИП на УСН
В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.
Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.
Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.
В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.
Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.
Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.
Нулевая отчетность ИП на УСН
Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.
УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.
УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.
Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.
Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:
А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.
Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.