какие данные входят в досье контрагента
Досье контрагента – проверьте своего партнера на благонадежность с помощью 1С
Чтобы в результате проверки налоговые органы не признали сделку с контрагентом сомнительной, организация должна проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента. Перечень признаков, свойственных сделке с неблагонадежным налогоплательщиком, ФНС России привела в пункте 12 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Помимо этого, основываясь на анализе судебной практики, контролирующие органы указывают и на другие признаки фирм-«однодневок» (письмо Минфина от 17.12.14 № 03-02-07/1/65228):
Таким образом, пользователю нужна информация, на основе которой он смог бы самостоятельно сформировать мнение о надежности контрагента, масштабе и финансовых показателях его бизнеса. Большую часть этих сведений теперь можно получить не выходя из программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) с помощью функции Досье контрагента, входящей в состав сервиса 1С:Контрагент. Обратите внимание, что вся информация об организации берется из открытых источников и не нарушает ее прав.
Чтобы воспользоваться всеми возможностями 1С:Контрагент необходимо:
Отчет Досье контрагента можно формировать как по контрагентам, уже внесенным в одноименный справочник, так и по контрагентам, которых пока нет в информационной базе.
Если нужно оценить, имеет ли смысл продолжать коммерческие отношения с контрагентом, который есть в справочнике, то пользователю достаточно нажать на кнопку Досье из формы элемента справочника или из формы списка, предварительно выделив курсором интересующего контрагента.
Если контрагент новый, то пользователь открывает Досье контрагента по одноименной гиперссылке в подразделе Расчеты с контрагентами из раздела Покупки или из раздела Продажи. Чтобы получить отчет, необходимо ввести ИНН контрагента или его наименование и нажать на кнопку Сформировать. Если пользователь принимает решение, что контрагент благонадежен, то нового контрагента можно добавить в справочник непосредственно из досье.
Форма отчета Досье контрагента для юридического лица состоит из следующих разделов:
При проверке обособленных подразделений выводится отчет по головной организации. Если Досье контрагента формируется по индивидуальному предпринимателю, то в отчете отражаются только сведения из ЕГРИП и данные программы.
Обратите внимание! Отчет, полученный с помощью Досье контрагента, не сохраняется в программе. Его можно сохранить в формате MXL и распечатать.
Раздел «Главное»
В разделе Главное (рис. 1) отображается собранная из других разделов сводная информация о контрагенте: общие сведения о контрагенте из ЕГРЮЛ, основные показатели бухгалтерской отчетности по данным Росстата, а также вероятностная оценка риска банкротства и кредитоспособности контрагента, сформированная на основании выполненного анализа отчетности.
Рис. 1. Раздел Главное
Сведения из ЕГРЮЛ
Сведения из ЕГРЮЛ являются источником полезной информации, которую можно использовать для оценки надежности контрагентов (например, данные о «массовости» юридического адреса или «массовости» руководителя).
В разделе ЕГРЮЛ (рис. 2) выводятся все реквизиты организации контрагента в объеме выписки из ЕГРЮЛ, включая связанную информацию:
Кликнув на название связанной организации в отчете, можно получить соответствующее досье. ФИО физических лиц также являются ссылками. Если у физического лица указан ИНН, и оно является индпредпринимателем, то по ссылке открывается досье. Если у физического лица, по которому выводится связанная информация, отсутствует ИНН, то программа проводит поиск по ФИО в базе ЕГРЮЛ и информирует пользователя о результатах.
Рис. 2. Сведения из ЕГРЮЛ
Сведения о контрагенте, хранящиеся в программе
Если организация или ИП, по которому сформировано досье, содержится в справочнике контрагентов, то в разделе Данные программы выводится информация по этому контрагенту, внесенная в информационную базу (рис. 3):
При формировании досье сведения о контрагенте, содержащиеся в программе, автоматически сверяются с данными ЕГРЮЛ. В случае расхождений программа сообщит о них. Это позволит пользователю скорректировать сведения о контрагенте в учетной системе. Если контрагент отсутствует в информационной базе, то в разделе Данные программы выводится соответствующее сообщение, а в командную панель будет выведена кнопка Добавить в справочник.
Рис. 3. Сведения о контрагенте по данным программы
Бухгалтерская отчетность по данным Росстата
Бухгалтерская отчетность является открытой для пользователей – учредителей (участников), инвесторов, кредитных организаций, кредиторов, покупателей, поставщиков и др. Организация должна обеспечить возможность ознакомиться с бухгалтерской отчетностью. (п. 42 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»). Досье контрагента позволяет получить и проанализировать бухгалтерскую отчетность российских организаций за 2012 и 2013 годы по данным базы Росстата.
В раздел Бухгалтерская отчетность попадает вся имеющаяся в базе Росстата отчетность контрагентов (рис. 4), в том числе отчетность субъектов малого предпринимательства (МП) и социально ориентированных некоммерческих организаций (СО НКО). В этот же раздел попадает расчет чистых активов, автоматически выполненный программой согласно Порядку, утвержденному Приказом Минфина РФ от 28 августа 2014 г. № 84н. Чистые активы определяются по данным бухгалтерской отчетности («ненулевой»), представленной за последние три года.
Рис. 4. Бухгалтерская отчетность контрагента
Анализ бухгалтерской отчетности
В разделе Анализ отчетности выводятся сводные показатели из бухгалтерской отчетности контрагента (выручка от продаж, прибыль, денежные средства, основные средства, запасы, чистые активы и т.д.). Показатели для анализа выводятся за три года (рис. 5). Представленная информация о финансовом состоянии контрагента понятна даже тем пользователям, которые не ведут и не знают бухгалтерский учет. Для бухгалтерской (финансовой) отчетности СО НКО сводные показатели не приводятся.
Рис. 5. Анализ бухгалтерской отчетности контрагента
Финансовый анализ
В разделе Финансовый анализ выполняется финансовый анализ предприятия по данным бухгалтерской отчетности контрагента по четырем критериям (рис. 6):
Рис. 6. Финансовый анализ предприятия контрагента
Чтобы получить расшифровку расчета по каждому из критериев следует перейти по соответствующей гиперссылке Показать расчет (рис. 7).
Степень риска банкротства контрагента оценивается по формулам Альтмана, предназначенным для компаний, акции которых не котируются на бирже:
Характер предприятия (производственное или непроизводственное) автоматически определяется по основному ОКВЭД. Факторы (показатели) рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности.
В зависимости от того, в какой диапазон значений попадает исчисленный индекс Альтмана Z, программа оценивает вероятность риска банкротства контрагента.
Рис. 7. Расшифровка расчета оценки риска банкротства
Расчетные показатели рентабельности по основному виду деятельности контрагента сравниваются со среднестатистической (для данной отрасли, то есть для основного ОКВЭД) рентабельностью продаж и рентабельностью активов.
Для бухгалтерской отчетности СО НКО финансовый анализ в Досье контрагента не выполняется, так как рассчитываемые критерии не применимы к такому виду отчетности.
Отчетность – чужая, проблемы – наши
Автор: Надежда Игнатьева, и.о. заместителя начальника отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ»
Ровно тринадцать лет и 1 месяц назад впервые было упомянуто понятие «должной осмотрительности» – в Постановлении Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53. Ни в законодательство, ни в НК РФ оно не вошло, но, как ни странно, это не помешало ему быть одним из самых частоупотребляемых терминов в письмах ФНС и Минфина РФ. Мы не будем касаться всех его аспектов, остановимся на одном: бухгалтерской отчетности.
Истоки проблемы
Планируя заключить договор с поставщиком, мы вынуждены проверять и перепроверять информацию, чтобы не попрощаться со своими деньгами, заплаченными за товары и услуги, которые мы никогда не увидим, и чтобы не возвращать потом в ИФНС налог, который мы уменьшили на сумму затрат по злополучной сделке. К этому нас призывает здравый смысл и законодательство: Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, письмо ФНС от 12.05.2017 № АС-4-2/8872, письмо УФНС РФ по г. Москва от 15.09.2017 № 14-15/145350.
Все меры предосторожности мы не рассмотрим. Как и положено солидному бухгалтеру мы проведем анализ финансовой отчетности организации: баланса и отчета о финрезультатах, и применив дедуктивный метод, по одной вещи сделаем вывод обо всех остальных. Рассматривать мы их будем согласно последовательности статей.
Нет основных средств
С учетом современных реалий, когда многим компаниям на ОСНО выгоднее арендовать имущество у ИП или организаций на УСН, а не содержать самим, пустая строка баланса № 1150 «Основные средства» не должна сильно вас смущать. Но тогда нужно обязательно запросить договоры аренды не только помещения, но и техники/автотранспорта, например, если вы собрались нанимать перевозчика. Хочется отметить, что заверения контрагента: «Если у меня что-то пойдет не так, то не волнуйтесь, вот мое второе юрлицо, все обязательства выполнит оно» не подойдут. Согласно п. 2 ст. 54.1 НК РФ затраты можно принять к учету, только если сделку завершило тоже юрлицо, с которым был заключен договор.
Почему не запасаетесь?
Запасы вас должны интересовать в том случае, если поставщик работает в направлении продажи товаров. Для поставщика, который оказывает услуги, нормально, что у него нет товаров. Но бывает и так, что поставщик и услуги оказывает и товары продает, но при этом товары он закупает строго под определенные сделки, и как только получает их, сразу же отправляет покупателю. Всегда можно запросить письменное пояснение отсутствия запасов и хоть немного, но обезопасить себя письмом-пояснением.
Дебет и кредит
Всякое возможно, но я пока не встречалась с балансом, в котором нет дебиторской задолженности. Предоплата поставщику или отгрузка в кредит – это общепринятая практика. Ее размер нам не много скажет, но вот часть этого размера очень информативна.
Поставщик оказал вам услугу/отгрузил товар, например, в декабре на сумму 500 000 руб., вы заплатили их ему в январе, все согласно условиям заключенного договора. Но получив баланс, обнаружили, что в дебиторской задолженности всего в 300 000. Долг вам простили? Приятно, конечно. Но почему? Надо срочно разбираться с такой ситуацией: требовать пояснений или, если это ошибка, пересдачи отчетности.
Из высланного поставщиком баланса невозможно вычислить, где именно в сумме строки 1520 «Кредиторская задолженность» залегла ваша предоплата. Но уж точно можно понять, что дело не чисто, если вы заплатили ему миллион, а он отразил у себя всего 60 тысяч кредиторской задолженности. Так и приходят на ум слова старой песни: «Где деньги, Зин?»
Та же ситуация с займами, если вы предоставили займ контрагенту, или он вам, то отражение данной операции должно быть обоюдное.
Во избежание подобных стрессов при разбирательствах с дебетом и кредитом лучше запрашивать предварительный баланс. В середине марта уж какой-нибудь, но должен быть. Если это действительно какая-то ошибка, то вы укрепите свои партнерские отношения с контрагентом, так как он своевременно внесет исправления и ему не придется подавать корректировочную годовую отчетность.
Доход – расход
Если в предоставленном отчете о финансовых результатах таковых не имеется, то тут стоит задуматься. Поставщик ведет такую прозрачную деятельность, что ее даже не видно. А если ее не видно, стоит ли с ней связываться? Некоторые ухитряются долгое время вести бизнес совсем не имея выручки, но вот бизнес без затрат – это новое слово в мировой финансовой сфере.
Вполне может быть, что в какой-то период года деятельность была убыточной, и по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» был отрицательный результат. Но он все-таки был. Видно, что контрагент ведет бизнес. Если смущает убыток, всегда можно запросить письмо-пояснение, вполне возможно, что была какая-либо крупная закупка или же сезонный спад на товары/услуги – и убыток вполне обоснован.
В дополнение
Хоть это и не относится к годовой отчетности, но хочу обратить ваше внимание, что в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0. есть инструмент «Досье контрагента», доступный при подключении сервиса «1С:Контрагент». Находится оно по адресу: вкладка «Справочники» – «Контрагенты» и в шапке будет графа «Досье контрагента». Здесь вы сразу увидите практически все интересующие вас показатели.
На данном рисунке я удалила данные по фирме. Но мы можем видеть, что отчетность подавалась в Росстат на протяжении трех лет, что продажи и прибыль в стабильном росте. Вкладка «Бухгалтерская отчетность» даст вам возможность без запроса баланса ознакомиться с данными годовой отчетности, вкладка «Анализ отчетности» покажет, как именно изменились основные показатели.
Запросить свежий баланс у непроверенного временем поставщика всегда не лишне, но сервис позволит получить нужную информацию быстро и без лишних хлопот.
Сервис Досье контрагента
На основании данных бухгалтерской отчетности будет выполнен расчет показателей риска банкротства контрагента, его кредитоспособности, рентабельности активов и продаж.
Назначение и использование
Проявление должной осмотрительности — одна из мер, которую необходимо применять для того, чтобы налоговые органы не признали сделку с контрагентом сомнительной.
Перечень признаков, свойственных сделке с неблагонадежным налогоплательщиком, содержится в Приложении N 2 к Приказу ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. Помимо этого, основываясь на анализе судебной практики, контролирующие органы указывают и на другие признаки фирм-«однодневок» (Письмо Минфина РФ от 17.12.2014 N 03-02-07/1/65228):
Анализ деятельности контрагента проводится по открытым источникам ЕГРЮЛ/ЕГРИП и данным по отчетности Росстата. В досье показываются хранящиеся в ЕГРЮЛ сведения о контрагенте и информация о его бухгалтерской отчетности, сформированная по данным Росстата.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Таким образом, пользователю дается необходимая информация, на основе которой он может самостоятельно сформировать мнение о надежности контрагента, финансовых показателях его бизнеса.
Условия использования
Возможность работать с Досье контрагента предоставляется в рамках доступа к сервису 1С:Контрагент.
При подключенном сервисе 1С:Контрагент ничего дополнительно настраивать не нужно.
Формирование досье
Отчет Досье контрагента можно сформировать по:
По контрагентам, внесенным в базу
Это удобно делать, когда нужно оценить, имеет ли смысл продолжать отношения с контрагентом, который есть в справочнике Контрагенты.Отчет поможет собрать для этого всю необходимую информацию.
По контрагентам, которых нет в базе
Информацию по контрагенту можно получить, не вводя его в базу, по строке ввода ИНН или Наименования:
Этот способ подходит для новых контрагентов, которых еще нет в базе. Прямо из отчета по кнопке Добавить в справочник можно записать нового контрагента в справочник Контрагенты.
Отчет Досье контрагента
Форма отчета Досье контрагента состоит из следующих разделов:
Рассмотрим более подробно информацию отчета Досье контрагента по каждой вкладке.
Раздел Главное
В разделе Главное отображается сводная информация на основе более детальной проработки данных по контрагенту из других вкладок отчета.
Сводная информация включает:
По итогам оценки риска банкротства и кредитоспособности контрагента пользователь может принять решение о сотрудничестве с контрагентом.
Раздел ЕГРЮЛ
Сведения из раздела ЕГРЮЛ используются для оценки надежности контрагентов.В разделе сразу отразятся данные о нескольких фирмах, зарегистрированных на один и тот же юридический адрес, а также данные по руководителю, который руководит сразу несколькими фирмами.
Напомним, что массовый учредитель и массовый руководитель — это один из признаков фирм-«однодневок», согласно Письму Минфина РФ от 17.12.2014 N 03-02-07/1/65228.
В разделе выводятся реквизиты контрагента в объеме выписки из ЕГРЮЛ, включая связанную информацию:
Ссылки на организации и филиалы, отмеченные синим цветом, позволяют прямо из отчета перейти к просмотру досье указанной организации и филиала. Для этого достаточно кликнуть мышкой по ссылке, и подождать формирования нового отчета по выбранной ссылке в новой вкладке.
Раздел Данные программы
Раздел Данные программы заполняется только для внесенных в базу контрагентов.
В разделе Данные программы выводится информация по этому контрагенту, внесенная в программу:
Раздел Бухгалтерская отчетность
Можно посмотреть бухгалтерскую отчетность контрагента в составе:
Раздел Анализ отчетности
В разделе Анализ отчетности выводятся сводные показатели из бухгалтерской отчетности контрагента:
Данная информация очень наглядна и понятна даже тем пользователям, которые не являются специалистами бухгалтерского учета.
Раздел Финансовый анализ
В разделе Финансовый анализ дается анализ предприятия по четырем критериям:
По ссылке Показать расчет можно получить подробный расчет показателя.
Оценка риска банкротства
Кредитоспособность
Для оценки кредитоспособности контрагента используется анализ отчетности по методике, утвержденной Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30.06.2006 N 285-5-р.
По данным отчетности определяются финансовые коэффициенты и рентабельность, а Показатель кредитоспособности S рассчитывается по специальной формуле. В зависимости от того, в какой диапазон значений попадает исчисленный показатель S, программа оценивает кредитоспособность контрагента:
Рентабельность активов
Рентабельность активов является показателем организации эффективно получать прибыль.
Рентабельность активов вычисляется по формуле:
Рентабельность продаж
Рентабельность ниже 90% от средней рентабельности по отрасли является одним из критериев назначения выездной налоговой проверки!
Раздел Проверки
Информация раздела Проверки строится по данным Федеральной государственной информационной системы (ФГИС) «Единого реестра проверок».
В соответствии с пп. 3 ст. 13.3 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ на сайте ФГИС «Единый Реестр Проверок» размещен сервис поиска по утвержденному ежегодному сводному плану проведения плановых проверок и результатам проведения внеплановых проверок.
В разделе выводится информация:
Сведения из Досье контрагента помогут проявить должную осмотрительность при выборе контрагента. Но не забудьте, что сегодня налоговики и суды обращают внимание не только на должную осмотрительность, но и на критерии обоснованной налоговой выгоды, введенные ст. 54.1 НК РФ с 19.08.2017:
При несоблюдении хотя бы одного из этих условий сделка может попасть под пристальное внимание контролеров и быть предметом споров с ними. В то же время с появлением ст. 54.1 НК РФ факт наличия в цепочке фирм-«однодневок» рассматривается не в качестве самостоятельного доказательства «неблагонадежности» сделки, а лишь во взаимосвязи с критериями обоснованной налоговой выгоды (Письмо ФНС РФ от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@).
Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Спасибо огромное за семинар по отчетности 6-НДФЛ! Информация очень полезная, узнала много нового!
1С:Контрагент
Автоматическое заполнение и проверка реквизитов контрагентов, организаций и инспекций ФНС, филиалов ФСС и ПФР в различных документах. Быстрая проверка информации о контрагентах.
Автозаполнение реквизитов
Когда вы вводите в программу 1С нового контрагента необходимо, кроме его названия и ИНН, внести полное наименование, юридический адрес, ФИО руководителя и другие реквизиты. Сервис 1С:Контрагент сделает это автоматически за 5-10 секунд и без ошибок. Автозаполнение происходит по ИНН или наименованию организации. В последнем случае программа предложит выбрать нужную вам организацию, если найдет несколько компаний с таким именем. Ориентироваться можно по адресу или ФИО руководителя.
Заполнение адресов по данным ФИАС (федеральная информационная адресная система)
Вы можете больше не беспокоиться о том, что надо обновить адресный классификатор. При заполнении адресной информации сервис подключается к базам ФИАС через Интернет и загружает в программу актуальные адресные сведения.
Контроль правильности реквизитов инспекций ФНС и отделений ФСС и ПФР
Бухгалтер регулярно осуществляет платежи в государственные органы. Сервис автоматически проверяет реквизиты при каждом таком платеже. Это существенно снижает риск того, что платеж уйдет неправильно.
Проверка контрагента
При принятии решения о том, давать ли кредит клиенту или платить ли аванс поставщику, проверьте контрагента. Насколько он надежен, устойчив в финансовом плане, как давно он работает на рынке, стоит ли ему доверять.
Сервис соберет по вашему запросу «Досье контрагента» – специальный отчет, который поможет быстро проверить контрагента. В досье входят: